Архив метки: бизнес в Китае

Проверка китайской компании

Некоторые советы при заключении контрактов с китайскими контрагентами

Группа компаний «Окно в Китай» представляет новую услугу: проверка надежности компании (партнера) в Китае. Такая проверка позволяет получить общее представление о компании контрагента, оценить ее деловую репутацию и финансовое положение.

В последние несколько лет объемы торговли между Россией и Китаем значительно выросли, однако до сих пор сфера российской-китайской торговли отличается крайней непрозрачностью отношений. Основной проблемой при этом является добросовестность и респектабельность контрагента в Китае, поскольку до сих пор нередки случаи мошенничества, связанные с тем, что китайский поставщик зачастую не тот, за кого пытается себя выдать. Это может быть регистрацией компании с названием, очень похожим на наименование какой-либо крупной и уважаемой компании, заменой банковских реквизитов для осуществления платежа, отсутствием у данного лица каких-либо прав на действия от лица представляемой компании при заключении договоров или иных правовых действиях.

Проверка надежности компании, осуществляемая консалтинговой группой «Окно в Китай», позволяет достоверно установить, является ли компания зарегистрированной в соответствии с требованиями законодательства КНР, а также собрать все основные сведения о компании, которую представляет ваш контрагент в Китае: базовую информацию о компании, которая приводится в документах на право ведения деятельности, местоположение офиса, филиалов и производства компании, основных поставщиков и покупателей компании, банковские реквизиты и взаимоотношения с банками. Кроме того, по желанию клиента проверка может быть дополнена проверкой движимого и недвижимого имущества компании, копиями регистрационных документов (например, Свидетельства о праве хозяйственной деятельности), а также основными финансовыми показателями компании за прошедший отчетный год.

Проверка надежности компании включает: 

  1. базовую информацию о проверяемом предприятии
  2. информацию об участниках/акционерах и руководстве
  3. историю развития
  4. информацию о банковских счетах и займах
  5. информацию об основных контрагентах
  6. данные ежегодной финансовой отчетности предприятия

Подробная проверка надежности компании в Китае позволяет российскому предпринимателю получить информацию, необходимую для принятия решения о выборе нового поставщика в КНР, и минимизировать связанные с этим риски. Сведения о том, кто в действительности является законным представителем китайской компании, позволяет установить кто может заключить договор с китайской стороны, поскольку в соответствии с законодательством КНР вышеуказанное лицо является единственным, кто имеет право на представление компании без доверенности – если от лица компании договор подписан другим лицом, то Вы вправе требовать доверенность, подписанную данным законным представителем. Информация об основных контрагентах – поставщиках и покупателях китайской компании может оказаться важной, если необходимо выяснить, с чем связана основная деятельность китайской компании, а наличие офисов, филиалов и производственных мощностей – имеет ли китайская компания возможности для производства предлагаемой на экспорт продукции. Наличие данных о ежегодной финансовой отчетности снижает риски невыполнения своих обязательств китайским контрагентов в связи с возможным недостатком средств.

Время подготовки – до 8 рабочих дней.

С образцом отчета Вы можете ознакомиться здесь.

С услугой по проверке гонконгских компаний Вы можете ознакомиться здесь.

Дополнительный сбор на образование

Данный сбор является совместным сбором, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного сбора регулируется управлениями по местным налогам и управлениями по центральным налогам.

Взимание дополнительного сбора на образование в настоящее время регулируется «Временными правилами взимания дополнительного сбора на образование» от 07.06.1990 г.

С 1 декабря 2010 г. данный сбор взимается с предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий

Дополнительный сбор на образование взимается со всех юридических и физических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, налог на хозяйственную деятельность или налог на товары (потребительский налог). Налогооблагаемой суммой для выплаты сбора является фактически выплаченная налогоплательщиком сумма потребительского налога, налога на хозяйственную деятельность и НДС.

Ставка дополнительного сбора на образование с 2005 г. составляет 3% от налогооблагаемой суммы.

Формула расчета сбора

Сумма сбора = сумма выплаченного НДС, налога на хозяйственную деятельность, потребительского налога Х 3%

Гербовый сбор

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Основным документом, регулирующим взимание гербового сбора, в настоящее время является Временные нормы и правила КНР «О гербовом сборе» от 06.08.1988 (вступили в силу с 1 октября 1988 года).

Гербовый сбор взимается при оформлении, выдаче и заверении некоторых видов документов. Ставка и тип налога зависит от налогооблагаемого объекта:

Объект налогообложенияСтавка (или сумма) налога

Объект налогообложения Ставка (или сумма) налога
Контракты купли-продажи (включая договоры о поставках, предварительном приобретении, закупках, договоры бартера и др.) 0,03%
Контракты о приеме в переработку или подряд (включая переработку сырья, ремонт, публикацию, рекламу и др.) 0,05%
Контракты о проведении инженерно-строительных, исследовательских и проектировочных работ 0,05%
Контракты о подряде на строительство, монтаж, проведение инженерных работ 0,03%
Договоры аренды (лизинга) 0,1%, но менее 1 юаня
Договоры о предоставлении услуг по перевозке грузов 0,05%
Договоры о предоставлении услуг по складированию товаров 0,1%
Договоры кредитования 0,005%
Договоры страхования имущества 0,1%
Технические договоры (включая договоры о разработке, передаче, предоставлении консультационных и сервисных услуг) 0,03%
Документы на передачу прав собственности (включая документы на передачу прав собственности в отношении имущества, торговых марок, исключительных патентных прав, прав использования патентами и др.) 0,05%
Бухгалтерские документы (документы отчетности):
документы о движении капитала  0,05%
прочие документы 5 юаней за 1 ед.
Разрешения и лицензии (включая свидетельства о праве собственности жилого помещения, свидетельства о праве ведения хозяйственной деятельности юридических лиц, свидетельства о регистрации торговых марок, патентов, свидетельства о праве пользования землей и др.) 5 юаней за 1 ед

Кроме того, гербовый сбор применяется при купле-продаже акций и ценных бумаг на фондовом рынке. В настоящее время гербовый сбор взимается в размере 0,1% от стоимости акций при передаче класса А или класса Б в результате купли-продажи или дарения. Гербовый сбор выплачивается только продавцом или дарителем акций.

Формула расчета налога

Сумма налога = сумма договора (контракта) Х применимая ставка налога или

Сумма налога = количество документов Х сумма гербового сбора за 1 документ

Налог на занятие сельскохозяйственных земель

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на занятие сельскохозяйственных земель в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на занятие сельскохозяйственных земель» (2007-го года) от 01.12.2007 (вступили в силу с 1 января 2008 года).

Налог на занятие сельскохозяйственных земель взимается со всех юридических и физических лиц, которые получают право использования земель сельскохозяйственного назначения для жилищного строительства, а также любого иного строительства, не имеющего отношения к сельскому хозяйству. Расчет налогооблагаемой суммы основывается на площади занятой территории. Данный налог взимается единовременно.

Ставка налога зависит от того, какое количество земли на душу населения приходится в данном регионе. Конкретная ставка устанавливается местными правительствами.

 

Количество земли на душу населения Ставка налога
менее 1 му 10-50 юаней за м2
от 1 до 2 му 8-40 юаней за м2
от 2 до 3 му 6-30 юаней за м2
более 3 му 5-25 юаней за м2

Примечание: му – традиционная мера площади в Китае. 1 му = 667 м2.

Формула расчета налога

Сумма налога = площадь занятой земли Х применимая ставка налога

Освобождение от налога

От налога на занятие сельскохозяйственных земель могут быть освобождены:

  1. земли, занимаемые для создания военных объектов
  2. земли, занимаемые для создания школ, детских садов, объектов здравоохранения

Кроме того, при выплате налога на занятие сельскохозяйственных земель предоставляется вычет в размере 2 юаней жэньминьби с каждого м2 при использовании данных земель под строительство железных дорог, автодорог, аэропортов, морских портов, а при использовании земли крестьянами для создания нового жилья, допускается вычет в размере 50% от суммы налога к выплате.

Налог на поддержание городского строительства

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на поддержание городского строительства в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на поддержание городского строительства» от 02.08.1985 (в редакции от 08.01.2011).

С 1 декабря 2010 г. данный налог взимается с предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий.

Налог на поддержание городского строительства взимается со всех юридических и физических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость или налог на товары (потребительский налог). Налогооблагаемой суммой для выплаты налога является фактически выплаченная налогоплательщиком сумма потребительского налога и НДС.

Ставка налога зависит от места расположения налогоплательщика:

Место расположения налогоплательщика Ставка налога
Город (городские районы)
7%
Город уездного уровня, поселок
5%
Прочая территория, не относящаяся к городским районам, городам уездного уровня или поселками
1%

Формула расчета налога

Сумма налога = сумма выплаченного НДС, потребительского налога Х применимая ставка налога

Налог на использование природных ресурсов

Данный налог является совместным налогом, поступаемым в совместное распоряжение центрального и местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на использование природных ресурсов в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на использование природных ресурсов» от 30.09.2011 (вступили в силу с 1 ноября 2011 года).

Налог на использование ресурсов взимается на добычу некоторых видов полезных ископаемых на территории КНР. Ставка налога устанавливается на объем или вес добытых полезных ископаемых и варьируется в зависимости от вида и разработки данных полезных ископаемых.

Объект налогообложения Ставка налога
Сырая нефть 5-10% от объема продаж
Природный газ 5-10% от объема продаж
Уголь

Каменноугольный кокс

Иные виды угля

  

8-20 юаней за тонну

0,3-5 юаней за тонну
Металлические руды (железо)  2-30 юаней за тонну
Металлические руды (цветные металлы)

Редкоземельные руды

Иные металлические руды (цветные металлы)

  

0,4-60 юаней за тонну

0,4-30 юаней за тонну
Иные неметаллические руды

Обычные неметаллические руды

Дорогостоящие неметаллические руды

  

0,5-20 юаней за тонну или кубический метр

0,5-20 юаней за килограмм или карат
Соль
твердая соль 10-60 юаней за тонну
жидкая соль 2-10 юаней за тонну

Формула расчета налога

Основная формула расчета налога:

Сумма налога = количество добываемых ископаемых Х применимая ставка налога

Освобождение от налога

  1. сырая нефть, используемая для разогрева или восстановления скважин в процессе нефтедобычи
  2. наличия серьезных потерь у налогоплательщиков в результате природных бедствий и чрезвычайных ситуаций – в зависимости от обстоятельств допускается освобождение или снижение суммы налога по решению народных правительств провинциального уровня
  3. освобождение и снижение налогов по иному решению Государственного Совета КНР: железная руда – с 1 января 2006 г. взимается 60% от обычной суммы налога

Место и сроки уплаты налога

Местом уплаты налога на использование природных ресурсов является место фактического проведения разработки природных ресурсов. Налоговые периоды по уплате налога на использование природных ресурсов составляют 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц. Фактический налоговый период для плательщика налога устанавливается компетентным налоговым органом на основании суммы налога к уплате налогоплательщиком; в случае, если фиксированный период уплаты налога не может быть установлен, допускается уплата налога при проведении каждой хозяйственной операции отдельно.

В случае если налоговый период плательщика налога составляет 1 месяц, декларация об уплате налога подается в течение 10 дней по окончанию периода; в случае если налоговый период составляет 1, 3, 5, 10, 15 дней, в течение 5 дней по окончанию периода производится предварительная уплата налога и в течение 10 дней следующего месяца подается декларация об уплате налога и рассчитывается окончательная сумма налога к уплате за предыдущий месяц.

Налог на пользование землями городов и городских районов

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на пользование землями городов и городских районов в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на пользование землями городов и городских районов» от 27.09.1988 (в редакции от 02.03.2019).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом с 2007 года налог на пользование землями городов и городских районов был распространен на предприятия с иностранным капиталом и иностранные предприятия в КНР. Данный налог взимается за использование земли на территории городов (включая уездные города), поселках и районах добычи полезных ископаемых.

Налог рассчитывается на основании площади, фактически занимаемой налогоплательщиком. На государственном уровне предусмотрены пределы, в которых местные правительства должны установить конкретную ставку налога.

Территория Ставка налога за 1 кв. м
Большие города 1,5-30 юаней
Средние города 1,2-24 юаней
Малые города 0,9-18 юаней
Уездные города, поселки, районы добычи полезных ископаемых 0,6-12 юаней

Освобождение от налога

  1. земли, находящиеся в пользовании государственными структурами, общественными объединениями и военными структурами
  2. земли, находящиеся в пользовании организациями, находящиеся на финансировании Министерства финансов КНР
  3. земли, занимаемые религиозными сооружениями, парками, достопримечательностями
  4. земли, используемые в качестве дорог, площадей и для озеленения городов
  5. земли, непосредственно используемые в сельском хозяйстве, животноводстве, рыболовстве, лесопосадках
  6. земли, используемые для проведения работ по осушению территории – освобождаются от налога на 5-10 лет
  7. земли, занимаемые объектами энергетики, транспорта, ирригации освобождаются по отдельному решению Министерства финансов КНР.

Налог на использование автотранспорта и водных судов

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на использование автотранспорта и водных судов в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на использование автотранспорта и водных судов» от 23.04.2019.

В соответствии с данным нормативно-правовым актом налог на использование автотранспорта и водных судов взимается ежеквартально или ежегодно во всех автотранспортных средств и водных судов, используемых на территории КНР.

Размер налога на пользование автотранспортными средствами и водными судами устанавливается в соответствии с «Таблицей налогооблагаемых объектов и ставок налогов».

Объект налогообложения Единица расчета налога Годовая ставка налога Примечания
Пассажирские транспортные средства Единица транспорта 60-660 юаней Включая транспортные средства с электрическими двигателями
Грузовые транспортные средства Собственная масса транспортного средства (взимается за 1 тонну веса) 16-120 юаней Включая тягачи с прицепами и прицепы
Трехколесные низкоскоростные грузовые автомобили Собственная масса транспортного средства (взимается за 1 тонну веса 24-120 юаней
Мотоциклы Единица транспорта 36-180 юаней
Водные суда Чистая грузоподъемность (нетто тоннаж) 3-6 юаней Ставка налога с буксиров и несамоходных барж составляет 50% от ставки налога с водных судов

Формула расчета налога

Формула расчета налога на использование автотранспорта и водных судов выглядит следующим образом:

Сумма налога = транспортное средство, являющееся объектом налогообложения Х применимая ставка налога

Освобождение от налога

От налога на использование автотранспорта и водных судов:

  1. безмоторные транспортные средства (исключая несамоходные баржи)
  2. тракторы
  3. промысловые и рыболовецкие суда
  4. специальные транспортные средства, находящиеся в пользовании вооруженных сил и Народной вооруженной полиции
  5. транспортные средства, находящиеся в пользовании полиции
  6. водные транспортные средства, за которые был уплачен тоннажный сбор
  7. транспортные средства, находящиеся в пользовании посольств, консульств, и представительств международных организаций, аккредитованных на территории КНР, и уполномоченных лиц указанных организаций в соответствии с положениями законодательства КНР и международных договоров, которые были заключены КНР или участницей которых она является

Сроки уплаты налога

Налог на использование автотранспорта и водных судов выплачивается на ежеквартальной или ежегодной основе. Подробные правила, регулирующие взимание налога, устанавливаются местными правительствами провинциального уровня.

 

Налог на передачу имущества

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на передачу имущества в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на передачу имущества» от 07.07.1997 (вступили в силу с 1 октября 1997 года).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом налог на передачу имущества взимается при передаче (продаже, дарении, обмене) прав пользования земли или жилья. Налог не взимается при передаче права ведения сельскохозяйственного порядка на земле, находящейся в коллективной собственности.

Плательщиком налога является приобретатель прав пользования земли или жилья.

Налогооблагаемая сумма устанавливается по стоимости сделки в случае осуществления продажи, по оценке с учетом рыночной стоимости аналогичных объектов в случае дарения или по разнице стоимости в случае осуществления обмена.

Ставка налога составляет от 3 до 5% от налогооблагаемой суммы. Конкретная ставка налога устанавливается в данных пределах народными правительствами провинциального уровня.

Формула расчета налога

Сумма налога = налогооблагаемая сумма Х применяемая ставка налога

Освобождение от налога

  1. Имущество, получаемое государственными структурами и организациями, общественными объединениями и военными организациями с целью создания офисных, образовательных, медицинских, научно-исследовательских или военных учреждений.
  2. Общественное жилье, приобретаемое рабочими и служащими в городах (при первом приобретении).

В зависимости от обстоятельств допускается освобождение от налога или уменьшение суммы налога в случае приобретения жилья лицами, потерявшими жилье в результате стихийных бедствий или каких-либо иных обстоятельств непреодолимой силы.

Налог на недвижимость

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на недвижимость в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на недвижимость» от 15.09.1986 (вступили в силу с 1 октября 1986 года, в отношении предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий действуют с 1 января 2009 года; в редакции от 08.01.2011).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом налог на недвижимость взимается с собственников недвижимости в городах (включая уездные города) поселках и районах добычи полезных ископаемых.

Налогооблагаемой суммой является стоимость недвижимости после вычета от 10% до 30% от ее стоимости. Конкретные размеры вычета устанавливаются народными правительствами провинциального уровня. При аренде недвижимости основанием для расчета налога является стоимость аренды.

Ставка налога на недвижимость составляет 1,2% от стоимости недвижимости после вычета или 12% от суммы арендной платы (при аренде налог взимается с арендодателя).

Формула расчета налога 

Сумма налога = ( стоимость недвижимости — вычет в размере 10-30% ) Х 1,2% или

Сумма налога = стоимость аренды Х 12%

Освобождение от налога

  1. недвижимость, используемая государственными органами, общественными объединениями и вооруженными силами;
  2. недвижимость, используемая организациями, финансируемыми из государственного бюджета
  3. недвижимость, используемая под создание мест отправления религиозного культа, парков и достопримечательностей
  4. недвижимость физических лиц, не используемая в хозяйственных целях
  5. иная недвижимость, освобождение которой от налога утверждено Министерством финансов КНР

Сроки уплаты налога

Налог на недвижимость перечисляется по месту нахождения недвижимости.

Налог на недвижимость предварительно выплачивается на ежемесячной основе. Окончательный расчет суммы налога проводится по окончанию налогового года.