Компания 1
Создана в Гонконге, является основным инвестором в страны OECD и конечным получателем дивидендов от деятельности предприятия в странах OECD (холдинговой компанией).
Причины:
- Гонконгские компании, получающие прибыль от деятельности, которая осуществляется за пределами Гонконга, получают освобождение от налогов в Гонконге (т.н. территориальный принцип налогообложения в Гонконге)
- Гонконгские компании в обязательном порядке ведут бухгалтерскую отчетность, ежегодно проходят аудиторские проверки, подают налоговые отчеты в налоговый орган Гонконга. Имеются документы об уплате налогов с прибыли в соответствии с налоговым законодательством Гонконга, либо имеются документы от налогового органа Гонконга об освобождении от налогов на основании того, что бизнес компании ведется за пределами Гонконга. Информация об акционерах и директорах является компаний является открытой. Все это делает гонконгские компании «престижными», признаваемыми во всем мире холдинговыми инструментами, имеющими подтверждение законности происхождения капиталов, что может потребоваться в будущем при реинвестировании средств, заработанных в странах OECD, в третьи страны (в особенности в т.н. «страны Первого Мира»)
Примечание: Инвесторам следует обратить внимание на то, что в Гонконге информация об акционерах и директорах компаний является публично открытой. При необходимости сохранения конфиденциальности информации о бенефициарных владельцах бизнеса есть возможность воспользоваться услугами номинального акционера.
Компания 2
- Учреждена на BVI (Британские Виргинские Острова)
- Является дочерней компанией Компании 1
- Специальная цель создания данной компании – выступать участником Компании 3, создаваемой в странах OECD (компания не занимается другим бизнесом)
- Компания 2 финансируется Компанией 1 для инвестирования в Компанию 3
- Дивиденды, получаемые из стран OECD, распределяются в пользу акционеров Компании 2
Причины использования данной компании:
- Дивиденды, получаемые из стран OECD, не подлежат налогообложению
- При необходимости в продаже доли (полностью либо частично) в Компании 3 третьим лицам, акционеры Компании 2 могут продать акции Компании 2 третьим лицам, вместо оформления продажи долей непосредственно в Компании 3. Данная схема переоформления изменения владельцев бизнеса в странах OECD имеет следующие преимущества:
- Нет необходимости в получении одобрения на данную сделку от партнеров из стран OECD(если Компания 3 – совместное предприятие)
- Нет необходимости в получении одобрения на данную сделку от правительственных органов стран OECD;
- Процедура оформления сделки на порядок проще и быстрее по сравнению с оформлением сделки непосредственно с долями в Компании 3
- Прибыль, полученная инвестором от продажи своей доли в Компании 3, не подлежит налогообложению в странах OECD — т.к. сделка осуществляется за пределами стран OECD
- При продаже акций компании BVI, в отличие от продажи акций гонконгской компании, нет необходимости составлять управленческий учет, а также уплачивать гербовый сбор за регистрацию сделки с акциями (в Гонконге при оформлении продажи акций подлежит уплате гербовый сбор в размере 0,1% от стоимости купли-продажи акций или активов компании в зависимости от того, какая из данных величин является большей)
- За счет оформления части акций в Компании 2 в пользу партнера из стран OECD достигается гибкость в изменении доли прибыли от деятельности Компании 3, подлежащей распределению каждому из участников бизнеса
Компания 3
- Создана в стране-участнице OECD
- Является дочерней компанией Компании 2 (BVI)
- Является держателем инвестиций (недвижимость, бизнес или другое долгосрочное инвестирование) в странах OECD
- Доход, получаемый от деятельности данной компании, подлежит налогообложению в странах OECD
- Если инвесторы через определенное время приняли решение вывести свои инвестиции из стран OECD путем продажи данной компании, они могут:
- организовать продажу активов Компании 3 и возврат инвестиций Компании 2 или организовать продажу долей (акций) Компании 3 третьим лицам (в этом случае доход, получаемый Компанией 2 в результате вывода инвестиций или продажи долей (акций), может подлежать обложению в странах OECD налогом на прибыль или налогом на прирост капитальной стоимости) или:
- организовать продажу Компанией 1 всех своих акций в Компании 2 третьим лицам, которые станут держателями всех иностранных инвестиций в Компании 3 через Компанию 1. Доходы, полученные в результате данной операции, не будут подлежать налогообложению в странах OECD т.к. сделка осуществляется с акциями не Компании 3 и за пределами данной страны.
- Средства, полученные в результате продажи акций в Компании 2, поступают в распоряжение Компании 1.
- Поскольку сделка по продаже акций Компании 2 и получению в результате этого Компанией 1 прибыли является для Компании 1 оффшорной деятельностью, то, на основании территориального принципа налогообложения, доходы, полученные в результате такой сделки, также не будут подлежать налогообложению в Гонконге
