Архив метки: бизнес в Сингапуре

Стоимость обслуживания сингапурских компаний

Регистрация и секретарское обслуживание сингапурской компании

Регистрация компании в реестре компаний Сингапура US$1020
Ежегодная плата за предоставление зарегистрированного офиса в Сингапуре US$605
Ежегодное секретарское обслуживание US$1020
Оригинал свидетельства о регистрации (не является обязательным согласно законодательству Сингапура) US$200

Номинальный сервис

Номинальный директор (в год)

*(для случаев повышенного риска оплата оговаривается отдельно)
US$3000*
Номинальный акционер (в год) по запросу
Возвращаемый депозит-гарантия номинальному директору EUR 2000

Банковский счет

Помощь в открытии банковского счета в Сингапуре для клиентов, учредивших сингапурскую компанию через CHINA WINDOW Consulting Group US$7150

Бухгалтерское обслуживание сингапурской компании

Ведение бухгалтерской отчетности на основании документов, предоставленных клиентом, консультации по вопросам подготовки первичной бухгалтерской документации US$75 за один час работы бухгалтера
Конвертация отчетности в формат XBLR при подаче годового отчета (AR) компании от US$1500

Аудит и подача налоговых деклараций

Подача предварительного расчета налогооблагаемой прибыли S$700
Подготовка отчета директоров S$800-S$1500
Проведение ежегодного аудита, подготовка отчета аудиторов от S$3500
Расчет и подача налоговой декларации от S$1200
Регистрация GST ( Goods and Services Tax) S$500
Ежеквартальная подача отчетности по GST от S$350

Заверение корпоративных документов в Сингапуре*

Нотариальное заверение корпоративных документов от US$750 в зависимости от пакета документов
Легализация корпоративных документов (включая сборы) от US$2200 в зависимости от пакета документов
 *Цены указаны для клиентов, учредивших или купивших компанию через CHINA WINDOW Consulting Group.

Подготовка внутренних корпоративных документов, оформление различных действий**

Подача ежегодного отчета в реестр компаний Сингапура, включая подготовку документов для проведения ежегодного общего собрания акционеров US$250
Оформление распределения акций US$800
Смена директора US$350
Изменение наименования компании US$750
Внесение и регистрация изменений в Устав от US$1100
Оформление выплаты промежуточных дивидендов на внеочередном общем собрании акционеров US$1800
Оформление выплаты итоговых дивидендов на ежегодном общем собрании акционеров US$600
 **Цены указаны для клиентов, учредивших или купивших компанию через CHINA WINDOW Consulting Group.

Оформление виз и видов на жительство

Подготовка и подача документов на получение рабочей визы в Сингапур EntrePass, составление бизнес плана в соответствии с местными требованиями, предоставление поручителя по запросу
Подготовка и подача документов на получение рабочей визы Employment Pass в Сингапуре US$1550

Даже если Вы не увидели в списке интересующую Вас услугу, пожалуйста, направьте нам запрос. Возможно, мы сможем Вам помочь!

Рабочие визы в Сингапур

Есть две категории визы, позволяющие нерезиденту Сингапура, выступать директором сингапурской компании: EntrePass и Employment Pass. Обе они являются действующими рабочими визами и позволяют находиться на территории Сингапура в течение срока своего действия. Виза EntrePass предназначена для предоставления возможности въезда и пребывания бизнесменов в Сингапуре с целью непосредственного управления собственным бизнесом. Рабочая виза Employment Pass предназначена для иностранных работников (управляющих и менеджеров), а так же иностранных директоров и акционеров сингапурских компаний, планирующих передислокацию в Сингапур для активного участия в деятельности компании.

На визу EntrePass можно подавать документы предварительно до регистрации сингапурской компании, в то время как на Employment Pass документы подаются только после завершения регистрационных процедур.

Для получения рабочей визы в Сингапур Employment Pass необходимо сначала зарегистрировать сингапурскую компанию (с 1 местным номинальным директором). Если виза будет открываться до регистрации компании, то актуально получать визу EntrePass. Получение визы EntrePass отличается необходимостью подготовки бизнес-плана и перечислением в компанию акционерного капитала в соответствии с ним.

При принятии решения о выдаче визы Employment Pass сингапурские власти больше внимания уделяют образовательному уровню кандидата, в то время как в отношении EntrePass основной акцент будет сосредоточен на его предпринимательском опыте.

Entrepass

Виза EntrePass позволяет предпринимателям из-за рубежа основать бизнес в Сингапуре и предназначена для въезда и проживания в Сингапуре. Обладая огромным желанием стать региональным бизнес хабом, Сингапур планирует привлечь успешных бизнесменов со всего мира. Обладатель рабочей визы EntrePass может обратиться с заявлением о выдаче визы для членов семьи Dependant’s Pass для супругов и детей до 21 года (включая новорожденных), не вступивших в брак или усыновленных в соответствии с законом. В случае одобрения виза EntrePass выдается на срок 1-2 года. Виза может продлеваться до тех пор, пока заявленный бизнес является действующим.

Условия предоставления:

  • Компания должна быть зарегистрирована как частная компания с ответственностью ограниченной акциями
  • Заявитель должен обладать не менее 30% акционерного капитала в компании
  • Зарегистрированный акционерный капитал компании должен составлять не менее S$50,000
  • Компания не должна быть зарегистрирована (не старше) не более чем 6 месяцев с момента подачи заявления на EntrePass

Документы необходимые для получения EntrePass:

  • бизнес-план
  • подробное резюме
  • свидетельства об окончании учебных заведений
  • рекомендательные письма и характеристики от прошлых работодателей (при наличии) и работодателя в настоящем времени
  • документы, относящиеся к предыдущему и предполагаемому бизнесу (контракты, инвойсы, заказы на поставку, соглашения о сотрудничестве, рекламные проспекты, брошюры)
  • 2 фотографии паспортного размера
  • подписанные анкета и заявление на подачу документов на визу
  • копия загранпаспорта

Требуется заверенный перевод всех тех документов, которые составлены не на английском языке.

Последовательность действий:

  • c момента подачи необходимых документов 4-8 недель документы будут рассматриваться в министерстве трудовых ресурсов Сингапура (MOM)
  • после получения по почте положительного результата заявителю предоставляется 30-дневный период, в течение которого необходимо зарегистрировать сингапурскую компанию, открыть банковский счет, перечислить акционерный капитал в компанию (в соответствии с бизнес-планом размер акционерного капитала зависит от сферы деятельности), как правило, он должен покрывать расходы на старт бизнеса компании + ожидаемые расходы в течение 3-6 месяцев работы, включая зарплату директора
  • после предоставления заявителем подтверждения о регистрации компании и перечислении акционерного капитала в течение 2-х недель министерство присылает письмо (In-Principle-Approval letter) о том, что EntrePass готов и его можно получить (заявителю предоставляется срок до 6 месяцев, чтобы въехать в Сингапур и забрать Entrepass)

Виза первоначально выдается на срок 1-2 года и автоматически продлевается при условии ведения компанией деятельности.

Employment pass

Виза Employment Pass предназначена для иностранных директоров, акционеров сингапурских компаний, менеджеров, высокопоставленных должностных лиц, специалистов и менеджеров среднего звена. Для получения рабочей визы Employment Pass иностранный гражданин должен обладать фиксированной заработной платой в размере от 2 500 сингапурских долл. в месяц, признаваемой научной степенью, профессиональной квалификацией или опытом работы специалиста. Первый раз Employment Pass выдается на срок до 2 лет, следует обратить внимание, что Employment Pass привязан к конкретному работодателю и при смене работодателя необходимо подавать новое заявление.

Министерство трудовых ресурсов Республики Сингапур оценивает каждое заявление и уровень квалификации в отдельности по его качествам. Министерство не устанавливает список утвержденных учебных заведений, но признает квалификационный уровень, полученный в учебных заведениях, соответствующих или эквивалентных стандартам, приведенным в списке ниже:

  • рейтинги учебных заведений мирового и национального уровня, составленные независимыми аттестационными советами
  • опыт найма крупнейшими компаниями в Сингапуре
  • проверку рекрутинговыми агентствами указанных стран
  • трудоустройство выпускников учебного заведения
  • требования к зачислению в учебное заведение

Типы рабочей визы Employment Pass

Существует три типа рабочей визы Employment Pass: P1, P2 и Q Pass.

Рабочие визы категории P предназначены для иностранных граждан, принимаемых на работу в качестве специалистов и руководителей.

  • P1 Pass – предназначен для заявителей, обладающих фиксированной заработной платой в размере от 7 000 сингапурских долл. в месяц
  • P2 Pass – предназначен для заявителей, обладающих фиксированной заработной платой в размере от 3 500 до 7 000 сингапурских долл. в месяц; при этом данное лицо обладает признанным уровнем квалификации
  • Q Pass – предназначен для заявителей, обладающих фиксированной заработной платой в размере от 2 500 сингапурских долл. в месяц; при этом данное лицо обладает признанным уровнем квалификации

Компенсирующие показатели, например, специальные знания и опыт работы, могут быть приняты во внимание при подаче заявления на получение рабочей визы типа Q Pass.

Обладатели рабочих виз категорий P и Q могут подать заявление о выдаче визы для членов семьи Dependant’s Pass для супругов, детей до 21 года (включая новорожденных), не вступивших в брак или усыновленных в соответствии с законом. Обладатели рабочих виз категории P могут подать заявление о выдаче долгосрочной визы для посещения Long-Term Social Visit Pass для гражданских супругов, замужних дочерей возрастом от 21 года, детей-инвалидов, приемных детей, родителей (родителей супруга).

Документы необходимые для Employment Pass:

  • подробное резюме
  • свидетельства об окончании учебных заведений
  • рекомендательные письма и характеристики от прошлых работодателей (при наличии) и работодателя в настоящем времени
  • документы, относящиеся к предыдущему и предполагаемому бизнесу (контракты, инвойсы, заказы на поставку, соглашения о сотрудничестве, рекламные проспекты, брошюры)
  • 2 фотографии паспортного размера
  • подписанную анкету и заявление на подачу документов на визу
  • копия загранпаспорта

Требуется заверенный перевод всех тех документов, которые составлены не на английском языке.

Последовательность действий:

  • Получение рабочей визы Employment Pass занимает 4-6 недель (с момента подачи необходимых документов) в министерстве трудовых ресурсов Сингапура (MOM);
  • После этого министерство присылает письмо (In-Principle-Approval letter) о том, что Employment Pass можно получить (заявителю предоставляется срок до 6 месяцев, чтобы въехать в Сингапур и забрать Employment Pass).

Виза первоначально выдается на срок до 2 лет и впоследствии может продлеваться.

Налоговое сопровождение сингапурской компании

Краткий обзор

Сингапур как международный финансовый центр предлагает значительные налоговые льготы и благоприятный инвестиционный климат в качестве базы для развития регионального и международного бизнеса компаний.

В Сингапуре осуществляется территориальный принцип налогообложения: если менеджмент компании находится за пределами Сингапура, прибыль от иностранных источников не подлежит налогообложению в Сингапуре, при условии что она не переводится в Сингапур.

С 1 января 2003 г. в Сингапуре применяется одноуровневая система налогообложения (one-tier taxation system), согласно которой все полученные акционером дивиденды освобождаются от налогов и не содержат сумму франкирования дивидендов (franking credit, т.е. дополнительной суммы, выплачиваемой компанией в счет налога на дивиденды).

В Сингапуре также отсутствуют налоги на дивиденды, прирост капитала, инвестиционный доход и банковские проценты.

В целом, Сингапур остается одной из юрисдикций с наиболее низкими налогами в Азии, опережая КНР (ставка налога на прибыль – 25%), Тайвань (25%), Малайзию (26%), Таиланд (30%) и уступая только лишь Гонконгу (16,5%).

Существующие виды налогов и сборов в Сингапуре

Налоги на доход компаний

Начиная с 2010 налогового года фиксированная ставка налога на доход компаний составит 17% (т.е. на доход, полученный в течение финансового года, который закончится в течение 2009 календарного года). В 2008 налоговом году фиксированная ставка налога на доход компаний составляет 18%. На новые компании, созданные в Сингапуре, распространяется трехлетнее освобождение от налога на первые 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода. На доходы до 300 000 сингапурских долл., применяется ставка в размере 9%.

Налоговое резиденство определяется на месту расположения управления и контроля над деятельностью компании. Обычно принимается во внимание место проведения собраний совета директоров для осуществления фактического контроля.

При налогообложении используется территориальный принцип: налог начисляется на доходы, происходящие или возникшие в Сингапуре, а также на доход, полученный в Сингапуре из иностранных источников.

Сумма налога начисляется на основе дохода, полученного компанией в течение прошлого налогового года (периода). Налоговым периодом признается календарный год, однако в отношении прибыли компании обычно будет применяться отчетный (финансовый) год. Компания декларирует полученный доход, после чего Финансовая инспекция по налогообложению доходов (Comptroller of Income Tax) рассчитывает сумму налога.

В Сингапуре не устанавливается фиксированная дата начисления налогов. Начисленный налог подлежит уплате в течение одного месяца с момента выпуска налоговым органом платежного извещения (notice of assessment) вне зависимости от подачи компанией уведомления о возражении (notice of objection) или его отсутствия.

Допускается подача заявления в Финансовую инспекцию по налогообложению доходов (Comptroller of Income Tax) о переводе компании на выплату налогов на ежемесячной основе, однако инспекция не обязана предоставлять данные условия заявителю.

Полное освобождение от налога на 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода в первые три года работы компании может быть получено при соблюдении следующих условий:

  • Быть компанией зарегистрированной в Сингапуре;
  • Быть налоговым резидентом Сингапура в течение налогового года;
  • Имеет не более 20 участников в базисный период, относящийся к этому налоговому году;
  • Все акционеры должны быть физическими лицами;
  • Или один из акционеров должен быть физическим лицом, владеющим не менее 10% обычных акций компании.

С 2010 налогового года освобождение будет распространяться на компании с ответственностью ограниченной гарантией на тех же условиях что и для компаний с ответственностью ограниченной акциями.

Даже если компания не удовлетворяет вышеуказанным требованиям, она будет иметь следующие льготы: 75%-й налоговый вычет на первые 10 000 сингапурских долл. прибыли компании и 50%-й налоговый вычет на 290 000 сингапурских долл. прибыли компании.

Программа подачи налоговых деклараций в Управление внутренних доходов Сингапура

Компания, зарегистрированная в Сингапуре, доход которой получен на территории Сингапура или переводиться в Сингапур обязана подавать декларацию на прибыль, так же называемую формой С.

Управление внутренних доходов Сингапура выпустило циркуляр, рекомендующий плательщикам налога на прибыль предприятий предоставлять налоговую декларацию вместе с финансовой отчетностью, соответствующей Стандартам финансовой отчетности Республики Сингапур. Аудит финансовой отчетности не является обязательным. В случае если компания не предоставит финансовую отчетность, Управление может отказать в приеме налоговой декларации и применить по отношению к компании штрафные санкции. Кроме того, штраф может быть наложен, в случае если данная отчетность не будет подготовлена в установленные сроки.

Расчет даты подачи первой формы С зависит от окончания финансового года компании:

Дата учреждения компании Любая дата в 2006 г. Любая дата в 2006 г. Любая дата в 2007 г Любая дата в 2007 г
Дата окончания финансового года Любая дата в 2006 г. Любая дата в 2007 г. Любая дата в 2007 г. Любая дата в 2008 г.
Дата подачи первой форма С До 31 июля 2007 г. До 31 июля 2008 г. До 31 ноября 2008 г. До 31 ноября 2009 г.

В последующем форма будет приходить в марте каждого года последующим за годом подачи первой формы С.

Налоговые освобождения на доходы, полученный из-за рубежа

Сингапурские компании могут получить освобождение от налога на доход перечисленный из-за рубежа от оказанных услуг, прибыли дочерних компаний, полученных дивидендов и при выполнении следующих условий:

  • Высшая ставка налога в иностранном государстве, откуда получен доход не менее 15% в год получения дохода.
  • Зарубежный доход был обложен налогом в стране происхождения.

Под доходом от услуг понимаются профессиональные или технические консультации, оказанные в рамках осуществления коммерческой деятельности через фиксированное место за рубежом.

Компания, претендующая на налоговые освобождения, должна предоставить следующую информацию:

  • Размер дохода;
  • Вид деятельности, от которой произошел доход;
  • Страну происхождения дохода;
  • Высшую ставку налога в стране происхождения дохода;
  • Сумму заплаченного налога.

Налог на товары и услуги (GST, Goods and Services Tax) или НДС (VAT)

Налог на товары и услуги установлен в размере 7%, начиная с 1 июля 2007, и 5% в период с 1 января 2004 до 30 июня 2007. Область применения: налог на товары и услуги применяется по отношению к товарам и услугам, реализуемых на территории Сингапура, а также на импортируемые в Сингапур товары. Налог на импортируемые товары считается на основе цены CIF (cost, insurance and freight) плюс пошлина, если она применима к данной категории товаров.

Поставщики товаров и услуг разделяются на две категории: облагаемые налогом (по нулевой или стандартной ставке налога) и необлагаемые налогом (освобожденные от уплаты налога или находящиеся вне области его применения).

Поставщик, находящийся вне области применения налога – частные операции/продажи в третьих странах/продажи в пределах складов в бондовой зоне. К освобожденным от уплаты налога операциям относятся продажа или сдача в аренду недвижимости и определенные финансовые услуги.

Существует обязательное требование к регистрации GST в Сингапуре если годовая выручка от товаров и услугам, реализуемых на территории Сингапура, а также на импортируемых в Сингапур, превышает или превысит 1 000 000 сингапурских долл. Если Вы должны зарегистрироваться в системе GST, то Вы обязаны это сделать в течении 30 дней с момента возникновения обязанности. Если компания осуществляет деятельность только вне области применения налога, даже если ее оборот компании превышает миллион сингапурских долларов компания, то она не обязана регистрироваться в системе GST.

Налоги у источнинка

Налог у источника удерживается от определенных платежей компаниям нерезидентам и включает в себя следующие виды платежей, перечисленных в статье S45 Налогового Акта Республики Сингапур.

Источник происхождения дохода

Ставка налога
Проценты, комиссии, выплаты или иные виды платежей в отношении займов или иных видов задолженностей 15%
Роялти или единовременные выплаты за использование движимого имущества 10%
Выплата за права пользования научной, технической или коммерческой информацией 10%
Рента или иные платежи за использование движимого имущества 15%
Техническая помощь, сервисы, услуги (относятся только к работе, произведенной непосредственно в Сингапуре). Если услуги оказываются электронными средствами через интернет, электронную почту, по телефону без личного присутсвия персонала обслуживающей компании в Сингапуре, тогда налог у источника не применим.Если оплата за техническую помощь, сервисы, услуги производится нерезидентам физическим лицам. По ставке налога на прибыль в текущий момент20%
Управленческие услуги (не применяется, если возмещаются расходы между головным офисом и филиалами) По ставке налога на прибыль в текущий момент
Оплаты услуг за бухгалтерию зарубежным провайдерам 15%
Коммисия зарубежным агентам 15%
Гонорары нерезидентам директорам сингапурских компаний 20%

Налог у источника уплачивается до 15 числа месяца следующего после даты оплаты.

Если применяются соглашения об избежании двойного налогообложения, то будут действовать ставки, предусмотренные соглашениями с соответствующими странами.

Налог на доходы физических лиц, гонорары директоров

Резидентом Сингапура является гражданин Сингапура, лицо, находящееся в Сингапуре на постоянном месте жительства или лицо, физически присутствующее в Сингапуре более 183 дней в календарном году. Доход резидента облагается налогом по прогрессивной ставке от 0% (доход менее 20 000 сингапурских долл. за год) до 20% (доход свыше 320 000 сингапурских долл. за год) Нерезидентом является лицо, физически присутствующее в Сингапуре менее 183 дней в календарном году. Граждане Сингапура или лица, находящиеся в Сингапуре на постоянном месте жительства, считаются резидентам, если данные лица не выбрали систему обложения налогом для нерезидентов.

Доход от занятости в течение кратковременного периода освобождается от налогов, в случае если присутствие в Сингапуре составляет менее 60 дней. Доход от работ по найму и иной доход, в частности, доход от недвижимости, подлежит обложению налогом по ставке в 15% или резидентной ставе, в зависимости от того что больше, если нерезидент находился в Сингапуре более 60 дней, но менее 183 дней.

Если работа по найму осуществляется в Сингапуре, полученный доход подлежит обложению налогом в Сингапуре. Данный налог не применяется в отношении дохода, полученного от работ по найму, осуществленных за пределами Сингапура. Если лицо, не являющееся налоговым резидентом, выполняет работы по найму в Сингапуре в течение менее чем 60 дней в текущем календарном году, полученный им доход освобождается от налога. Данное освобождение не распространяется на членов совета директоров компаний.

Если вознаграждение директоров выплачивается в Сингапуре, местом происхождения данного вознаграждения рассматривается Сингапур. Если вознаграждение выплачивается директору, не являющемуся резидентом Сингапура, данное вознаграждение подлежит обложению налогом по ставке в размере 20% в независимости от количества дней, проведенных в Сингапуре. Вознаграждение члену совета директоров, являющемуся резидентом Сингапура, подлежит обложению налогом по прогрессивной ставке от 0% до 20% в зависимости от дохода данного лица.

Сбор за иностранных рабочих

В некоторых областях деятельности применяет сбор за использование иностранных рабочих в размере, не превышающем 500 сингапурских долл. за каждого рабочего в месяц.

Налог на недвижимость

Налог распространяется на любое недвижимое имущество, включая дома, постройки, землю и уплачивается предварительно в январе каждого года на основе текущей ставки налога и годовой стоимости помещения (Annual Value). Годовая стоимость помещения составляется на основе анализа Управлением внутренних доходов Сингапура (IRAS) среднерыночной стоимости аренды аналогичной по параметрам недвижимости, не включая расходы на мебель, улучшения, плату за облуживание.

Обычно пересмотр стоимости происходит раз в год, но управление имеет право пересмотреть ее в любой момент, если рыночная цена на аналогичную недвижимость изменится.

Ставка установлена в размере 4% от годовой стоимости недвижимости используемой владельцем для личного проживания и 10% в отношении иных домов, земли, зданий и построек. В 2008—2009 гг. предусмотрен возврат 100 сингапурских долл. из суммы налога на жилые помещения, используемых владельцами для личного проживания.

Гербовые сборы

Гербовые сборы применяются только в отношении документов, связанных с акциями, ценными бумагами и недвижимым имуществом. Ставки гербового сбора варьируются в зависимости от характера документа и ценности указанного в нем имущества. Гербовый сбор по договорам о передаче акций был отменен 30 июня 2000 г. Гербовый сбор при продаже недвижимости в течение трех лет после приобретения (взимание прекратилось в 1997 г.) был официально отменен в 2003 г.

Налоговые соглашения

Республика Сингапур заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 50 странами мира. В случае если доход получен в стране, заключившей с Сингапуром соглашение об избежании двойного налогообложения, компании предоставляются налоговые зачеты на сумму уплаченных зарубежом налогов согласно положениям соглашений. При отсутствии таких соглашений, в одностороннем порядке Сингапуром предоставляются налоговые зачеты в отношении дохода филиалов, процентов, дивидендов, роялти и платы за услуги, имеющих происхождение за рубежом.

Получатель Дивиденды Проценты Роялти
Резиденты — физические лица 0% 0% 0%
Резиденты – юридические лица 0% 0% 0%
Физические и юридические лица, не являющиеся резидентами Сингапура
Стран, не имеющих договора об избежании двойного налогообложения 0% 15% 10%
Страны, заключившие договоры об избежании двойного налогообложения
Австралия 0% 10% 10% (3.1)
Австрия 0% 5% (4.2, 4.5) 5%
Албания 0%/5% 0%/5% 5%
Бангладеш 0% 10% 10% (3.1)
Бахрейн (8) (5.4)
Бельгия (8) 0% 10% 5%
Болгария 0% 5% (4.2) 5%
Бруней 0% 10/5% (4.1, 4.2) 10%
Великобритания 0% 10% (4.2) 10%
Венгрия 0% 5% (4.2, 4.5) 5%
Вьетнам 0% 10% (4.2) 10/5% (3.3)
Германия 0% 10/8% (4.2, 4.4) 8/0% (3.1, 3.5)
Гонконг (5.7)
Грузия (8) 0% 0% 0%
Дания 0% 10% (4.2) 10%
Египет 0% 15% (4.2) 10%
Израиль 0% 15/7% (3.2, 4.2) 10/5% (3.2)
Индия 0% 15/10% (4.1) 10%
Индонезия 0% 10% (4.2, 4.6) 10%
Ирландия 0% 0/5%(4.6) 5%
Иcпания 0%5% 0/5%(4.6) 5%
Италия (8) 0% 12,5% (4.2) 10%
Казахстан 0/5/10% (6.8) 0/10% (4.9) 10%
Канада 0% 15% 10%
Катар (8) 0% 5% 10%
Кипр 0% 10/7% (4.1, 4.2) 10%
КНР 5/10% (6.2) 0/7/10% (4.8) 10/6% (3.6)
Корея (8) 0% 10% (4.2) 10%
Кувейт 0% 7% (4.2) 10%
Латвия 0% 10% (4.2) 7,5%
Ливия 5/10% (6.5) 10% 10%
Литва 0% 10% (4.2) 7,5%
Люксембург 0% 10% (4.2) 10%
Мальта (8) (9) 7/10% (4.7) 10%
Маврикий 0% 0% 0%
Малайзия 0% 15/10% (4.4) 10/8% (3.4)
Марокко (8) 8/10% (6.7) 10% 10%
Мексика (8) 0% 15/5% (4.1, 4.2) 10%
Монголия 0% 10/5% (4.1, 4.2) 5%
Мьянма 0% 10/8% (4.1, 4.2) 10%
Нидерланды 0% 15% 10%
Новая Зеландия (8) 0% 15% 10%
Норвегия 0% 7% (4.2) 7%
ОАЭ (5.5)
Оман (5.6)
Пакистан 0% 12,5% (4.2) 10% (3.1)
Панама (8) 4%/5% (6.8) 0%/5% 0%/5%
Папуа Новая Гвинея 0% 10% 10%
Польша 0% 10% (4.2) 10%
Португалия 0% 10% (4.2, 4.6) 10%
Российская Федерация 5/10% (6.6) 7.5% 7.5%
Румыния 0% 5% (4.2) 5%
Саудовская Аравия 5% 5% 8%
Словакия 0% 0% (5.4) 10% (5.4)
США (5.3)
Словения 0%/5% 0%/5% 5%
Тайвань 0% 15% 10%
Таиланд 0% 15/10% (4.1, 4.2) 10%
Турция 0% 10/7,5% (4.1, 4.2) 10%
Узбекистан 5% 5% 8%
Украина (8) 5/10% (6.4) 10% 7,5%
Филиппины 0% 15% (4.6) 10%
Фиджи (5.4) 0% 15% (4.2) 10%
Финляндия 0% 5% (4.2) 5%
Франция 0% 10/0% (4.2, 4.3) 0% (3.1)
Чешская республика 0% 0% 10% (3.1)
Чили (5.2)
Шри-Ланка 0% 10/0% (4.1, 4.2) 15/10% (3.4)
Швеция 0% 15/10% (4.2, 4.3) 0% (3.1)
Швейцария (8) 0% 10% 5% (3.1)
Эстония (8) 0%/5%/10% 10% 7.5%
Южная Африка 0% 0% 5%
Япония 0% 10% (4.2) 10%

Примечания:

1. Налоги на дивиденды заменены выплатой налога на доходы предприятий (corporate tax) с более высокой ставкой (подразумевается включения налога на дивиденды в данный налог). Если компания не выплатила достаточную сумму налога на доходы, которая была бы больше начисленного налога на дивиденды, то она должна уплатить налоговым органам сумму сальдо между двумя видами налогов. Однако с 1 января 2003г. в Сингапуре отменен налог на дивиденды для компаний, перешедших на одноуровневую систему налогообложения (one-tier taxation system).

Благодаря близкому расположению двух стран, многие сингапурские компании также вовлечены в торговлю с Малайзией и облагаются налогом в последней. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Малайзией содержит специальные положения о размещении дивидендов и освобождении дивидендов от налогов. Однако данное соглашения не будет применяться в отношении дивидендов, выплаченных после 1 января 2008г.

В настоящее время в дополнение к налогу на прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, в Сингапуре не применяется налог у источника доходов (withholding tax) в отношении дивидендов, кроме того, некоторыми международными соглашениями предусмотрена максимальная сумма такого налога у источника доходов, которая может быть установлена Республикой Сингапур в будущем.

2. Ставка налога для стран, не имеющих с Республикой Сингапур соглашения об избежании двойного налогообложения (окончательная ставка налога), применяется к нерезидентам, которые не ведут хозяйственную деятельность в Сингапуре или имеют постоянное представительство в Республике Сингапур. Данная ставка налога может быть уменьшена в дальнейшем иными налоговыми инициативами. Ставка налога от роялти (лицензионным платежам) уменьшена с 15% до 10%, начиная с 1 января 2005г.

3. Роялти (лицензионные платежи)

3.1. Лицензионные платежи по авторским правам на литературные произведения или произведения искусства, включая платежи по кинофильмам, подлежат уплате по изначальной ставке налога в обход соглашения об избежании двойного налогообложения.

3.2. Сниженная ставка налога вводится с 1 января 2006г.

3.3. Сниженная ставка налога по платежам, связанным с патентами, дизайнами, секретными формулами и процессами, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта, или за пользование или право пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием.

3.4. Сниженная ставка налога вводится с 1 января 2007г.

3.5. Повышенная ставка налога вводится с 1 января 2007г. и применяется по отношению к лицензионным платежам по авторским правам на литературные произведения или произведения искусства.

3.6. Ставка налога у источника дохода по полученным лицензионным отчислениям составляет 10%, однако протоколом к соглашению установлено, что налогооблагаемой базой по лицензионным платежам за использование или право использования промышленного, коммерческого или научно-исследовательского оборудования составляет 60% от общей суммы платежей, следовательно, фактически используемая ставка налога по таким платежам составляет 6%.

4. Проценты

4.1. Применяется сниженная ставка или освобождение от налогов, если проценты были получены кредитно-финансовым учреждением.

4.2. Проценты освобождаются от налогов, если были выплачены государству.

4.3. Применяется сниженная ставка или освобождение от налогов, если проценты были выплачены промышленным предприятием, обладающим соответствующим разрешением.

4.4. Сниженная ставка налога вводится с 1 января 2007г.

4.5. Применяется сниженная ставка налога, если проценты были выплачены и были получены банковской организацией.

4.6. Проценты освобождаются от налогов, если были выплачены банку и при этом связаны с соглашениями о правительственных займах, или были выплачены определенному кредитно-финансовому учреждению (банку).

4.7. Применяется сниженная ставка налога, если проценты были выплачены и были получены банковской организацией.

4.8. Ставка налога у источника дохода по полученным процентам составляет 0%, если получателем выступает со стороны КНР правительство, местные органы власти, Всекитайский фонд социального обеспечения, China Development Bank, Agricultural Development Bank of China, Export-Import Bank of China и со стороны Сингапура правительство Республики Сингапур, Валютное управление Республики Сингапур, Правительственная инвестиционная корпорация Сингапура и др., 7% — если получателем выступает иное кредитно-финансовое учреждение, и 10% в иных случаях.

4.9. Применяется сниженная ставка налога, если проценты были выплачены и были получены государственной финансово-кредитной организацией.

5. Ограниченные соглашения об избежании двойного налогообложения

5.1.

5.2. Соглашение с Чили затрагивает только операции, связанные с международным морским транспортом.

5.3. Соглашение с США затрагивает только деятельность в сфере авиаперевозок и морского транспорта.

5.4. Соглашение с Бархрейном затрагивает только операции, связанные с международным морским транспортом.

5.5. Соглашение с ОАЭ затрагивает только международный авиатранспорт.

5.7. Соглашение с Гонконгом только международный авиатранспорт.

Дивиденды

6.2. Ставка налога у источника дохода по полученным дивидендам составляет 5%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 25% акций компании выплачивающей дивиденды и 10% в иных случаях.

6.4. Ставка налога у источника дохода по полученным дивидендам составляет 5%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 20% акций компании выплачивающей дивиденд и 10% в иных случаях.

6.5 Ставка налога у источника дохода по полученным дивидендам составляет 5%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды ии 10% в иных случаях.

6.6. Минимальная ставка налога на дивиденды применяется, в случае если акционер владеет по меньшей мере 15% более % акций компании, выплачивающей дивиденды или инвестировал по крайней мере US$100,000 или эквивалентную сумму в иных валютах; если получателем дивидендов является правительство.

6.7. Ставка налога у источника дохода по полученным дивидендам составляет 8%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды и 10% в иных случаях.

6.8. Ставка налога у источника дохода по дивидендам составляет 5%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 25% акций компании выплачивающей дивиденды, 0% если получатель дивидендов государственная финансово-кредитная организация, 10% в иных случаях.

6.9. Ставка налога у источника дохода по дивидендам составляет 4%, если получатель дивидендов владеет по меньшей мере 10% акций компании выплачивающей дивиденды и 5% во иных случаях.

8. Соглашение подписано, но не ратифицировано.

9. По текущей ставке налога на прибыль.

Основные налоговые льготы в 2008—2009 финансовый год

По информации Министерства финансов в 2009 налоговом году (распространяется на прибыль, полученную в течение 2008 г.) Сингапур намерен предложить следующие налоговые льготы для компаний:

1. Ослабление условий использования налогового вычета на 100 000 сингапурских долл. налогооблагаемого дохода в течение первых трех лет (компании, зарегистрированные в Сингапуре, выплачивают налог на прибыль компаний по нулевой ставке на первые 100 000 сингапурских долл. дохода в течение первых трех лет после регистрации). В соответствии с новым решением данное освобождение будет применяться, в случае если среди акционеров компании есть, по меньшей мере, одно физическое лицо, которое обладало не менее 10% обычных акций компании в течение налогового года. Остальные акционеры компании могут быть юридическими лицами. Ранее условием получения данного налогового вычета было отсутствие среди акционеров юридических лиц. Ранее созданные компании смогут воспользоваться данным налоговым вычетом при условии, если налоговый год 2009 является одним из первых трех лет создания компании.

Основная ставка налога на прибыль компаний (составляющая 18% на сумму налогооблагаемого дохода, превышающую 300 000 сингапурских долл.) оставлена без изменений.

3. Налоговый вычет в отношении расходов, понесенных на разработку и внедрение (R&D), увеличен с 100% до 150%, при этом снято требование, ограничивающее компании разработкой новых технологий только в действующей сфере деятельности компании.

Новая ставка налогового вычета будет применяться, в случае если расходы на разработку и внедрение были понесены в Сингапуре или переданы на аутсорсинг компании, находящейся в Сингапуре. На расходы на разработку и внедрение, понесенные за пределами Сингапура, распространяется налоговый вычет в размере 100%.

Компании, несущие расходы на R&D, смогут воспользоваться налоговой льготой в виде 50%-го освобождения от налогов первых 300 000 сингапурских долл. прибыли компании в течение 3 лет. Сингапур также намерен компенсировать до 225 000 сингапурских долл. убытка компаний, в случае если компания в течение налогового года использовала не менее 150 000 сингапурских долл. на R&D и при этом понесла убытки. Компания, претендующая на компенсацию убытков, должна быть создана в Сингапуре и являться налоговым резидентом Сингапура; число акционеров компании не должно превышать 20 физических лиц, одно из которых должно обладать не менее 10% обычных акций компании в течение налогового года; кроме того, компания не должна получать налогооблагаемую прибыль до участия в данной программе налогового стимулирования. Налоговые льготы по поддержке R&D будут действовать до налогового года 2013.

4. Сингапурские компании могут списать стоимость построек и неотделимых улучшений на общую сумму в размере 150 000 сингапурских долл. каждые три года, в случае если данные постройки не могут быть рассмотрены как «конструкционные работы» или «расширение территории».

5. Все сингапурские компании, получившие доход из стран, которые не имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Сингапур, могут получить налоговый вычет в отношении дохода, полученного из данных стран.

Односторонний налоговый вычет распространяется на все виды прибыли, полученные за пределами Сингапура. Сумма налогов, выплаченных за рубежом сингапурской компанией, должна быть не менее минимальной суммы аналогичного налога в Сингапуре, кроме того, данная налоговая льгота не распространяется на доход, полученный на территории Сингапура.

Данная налоговая льгота будет действовать в период с 16 февраля 2008 г. по 15 февраля 2013 г.

Бухгалтерское обслуживание и аудит сингапурской компании

Деятельность компаний в Сингапуре контролируется Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act), согласно которому все сингапурские компании обязаны выполнять определенные формальности и подавать необходимые отчеты в сроки, установленные данным актом.

Ежегодное общее собрание акционеров и предоставление отчетности акционерам

В соответствии с Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 175) сингапурская компания обязана провести ежегодное общее собрание акционеров в течение 18 месяцев после даты учреждения. В дальнейшем собрание акционеров должно проводиться каждый календарный год. Интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев с момента проведения предыдущего собрания акционеров.

В соответствии со Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 201) отчетность, предоставляемая компанией акционерам во время ежегодного общего собрания акционеров, должна быть подготовлена не ранее чем за шесть месяцев до даты проведения собрания для частных компаний и публичных компаний, не прошедших размещение акций, и не ранее чем за четыре месяца до даты проведения собрания для публичных компаний, прошедших размещение акций. Директора обязаны предоставить акционерам отчетность компании, соответствующую требованиям Стандартов ведения бухгалтерского учета, включающую в себя баланс счетов (balance sheet), отчет о прибылях и убытках (profit and loss account), отчет о движении акционерного капитала (statement of changes in equity), отчет о движении денежных средств (cash flow statement), примечания к финансовой отчетности (notes to financial statements) и отчет совета директоров (directors’ report) с заключением о том, что отчетность достоверно и точно отражает состояние дел компании.

Ежегодная отчетность, подаваемая в Реестр компаний Сингапура (ACRA)

В соответствии с Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 197) сингапурская компания обязана представить ежегодный отчет вместе с аудированной финансовой отчетностью в Реестр компаний Сингапура (ACRA) в течение месяца после проведения ежегодного общего собрания акционеров.

Освобождение от аудита, ежегодной отчетности, подаваемой в Реестр компаний Сингапура (ACRA)

В целях уменьшения издержек ведения бизнеса для малых предприятий и старт-апов (вновь созданных компаний) и для соответствия процессуальным нормам других юрисдикций (например, Австралии) от требования к ежегодному аудиту отчетности освобождены:

  • компании, не осуществлявшие деятельность в отчетный период
  • освобожденные частные компании с годовым оборотом менее 5 млн. сингапурских долл. Данное освобождение действует в отношении отчетных периодов после 15 мая 2003 г.

В случае если сингапурская компания является освобожденной частной компанией и способна выполнять финансовые обязательства, то данная компания не обязана предоставлять ежегодную финансовую отчетность в Реестр компаний. Вместо ежегодной отчетности такая компания должна представить свидетельство в установленной форме, подписанное высшими должностными лицами компании. Под освобожденной частной компанией понимается частная компания число участников которой не более двадцати, при этом акции данной компании прямо или косвенно не принадлежат какому-либо юридическому лицу.

Компания является бездействующей, если в течение соответствующего финансового года (периода) данная компания не осуществила ни одной бухгалтерской операции. Некоторые операции, например, приобретение акций в целях создания компании, назначение секретарского сотрудника компании и аудиторов, поддержание зарегистрированного офиса, поддержание реестра и книги протоколов, оплата платежей в Реестр компаний не считаются бухгалтерскими операциями. Несмотря на приведенные выше положения Акта Республики Сингапур о компаниях, акционер, владеющий не менее 5% акционерного капитала бездействующей компании, или Реестр компаний обладают правом потребовать от бездействующей компании пройти аудит.

Компании, освобожденные от аудита, могут по-прежнему проходить аудит в целях содействия приобретению (продаже) предприятия, противодействия и выявления нарушений и ошибок, соответствия определенным ограничениям, заложенным в соглашениях с банками (banking covenants).

Назначение секретаря, аудитора

Акт Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 205) предусматривает, что директора компании должны назначить аудитора в течение 3 месяцев с момента создания компании.

Акт Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 171) предусматривает, что директора компании должны назначить секретаря в течение 6 месяцев с момента создания компании. Секретарский сотрудник публичной компании должен обладать одним из квалификационных уровней, предусмотренных ст. 171 (1А).

Ответственность директора сингапурской компании

Действуя в качестве директора или руководителя высшего звена компании, вы несете ответственность за выполнение требований Акта Республики Сингапур о компаниях. Невыполнение данных требований является нарушением законодательства, что может вести к уголовному преследованию. В целях лучшего понимания Ваших обязанностей в качестве директора компании мы советует ознакомиться с положениями Акта Республики Сингапур о компаниях или обратиться за профессиональной консультацией.

В соответствии с законодательством каждая компания должна проводить ежегодное общее собрание акционеров и представлять ежегодный отчет. Акт Республики Сингапур о компаниях не предусматривает минимальный уровень квалификации лиц, которые должны содействовать компании в подготовке отчетности. Директора в зависимости от сложности документации должны самостоятельно определить уровень компетенции, необходимый для содействия в подготовке отчетности. Директора компании должны быть готовы обосновать соответствие уровня компетенции содержанию статьей 157С Акта Республики Сингапур о компаниях (т.е. положению об использовании информации и рекомендаций). Статья 157С предоставляет директорам защиту при надлежащем использовании информации и рекомендаций, полученных от экспертов и профессионалов, с учетом того что директор действует добросовестно, делает необходимые проверки, в случае если обстоятельства заслуживают доверия, а так же если директор не обладает сведениями, что его доверие к такой информации и рекомендациям необоснованно.

Подача ежегодной отчетности в Управление внутренних доходов Сингапура в целях налогообложения прибыли

Управление внутренних доходов Сингапура выпустило циркуляр рекомендующий плательщикам налога на прибыль предприятий предоставлять налоговую декларацию вместе с финансовой отчетностью, соответствующей Стандартам финансовой отчетности Республики Сингапур. Аудит финансовой отчетности не является обязательным. В случае если компания не предоставит финансовую отчетность, Управление может отказать в приеме налоговой декларации и применить по отношению к компании штрафные санкции. Кроме того, штраф может быть наложен, если данная отчетность не будет подготовлена в установленные сроки.

Указание регистрационного номера

В соответствии с Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 144) сингапурская компания обязана указывать свой регистрационный номер на инвойсах, выписках по счету, бизнес письмах, официальных заявлениях, публикациях, выпушенных или заявленных от имени или по поручению компании.

В отношении векселей, долговых обязательств, индоссаментов, чеков, заказов, аккредитивов, выпушенных или заявленных от имени или по поручению компании, существует обязанность указывать только наименование компании.

Основной причиной такого законодательного требования является то, что регистрационный номер — это уникальный идентификатор, отличающий одну компанию от другой.

Банковский счет в Сингапуре

Сингапур является признанным международным финансовым и банковским центором в Азиатском регионе. На рынке присутствуют отделения крупнейших международных банков и местных сингапурских банков, предлагающих полный спект обслуживания как для резидентных так и для нерезидентых компаний. На данный момент мы предлагаем помощь в открытии счета в следующих банках в Сингапуре:

Citibank

Минимальный депозит S$50,000, среднемесячный баланс должен быть не менее S$50,000, в противном случае берется плата за ведение счета.

DBS

Минимальный депозит составляет US$100,000. Банк так же возьмет S$500 комиссии за открытие счета.

HSBC

Банк берет S$500 за открытие счета и требует присутствия всех бенефициаров, директоров, управляющих по счету на собеседовании. Минимальный депозит S$10,000. Среднедневной баланс на счета — S$30,000, в противном случае берется плата за ведение счета. Для всех для всех иностранных компаний HSBC Singapore предъявляет сейчас требование иметь уже существующие отношения с банком HSBC в форме персональных или корпоративных отношений. Если речь будет идти о корпоративных отношениях, то счет должен быть в любом отделении банка HSBC у Вашей компании или у материнской компании (если она есть). Обычно поощряется наличие корпоративного счета в HSBC в стране регистрации компании. C другой стороны директор компании может иметь отношения с банком в форме персонального счета, премьер счета или счета private banking.

OCBC

Минимальный депозит для счета в US$ 1000, после 6 ведения счета месяцев среднедневной баланс должен быть не менее S$10,000.

RBS

Нет требования к первоначальному депозиту, среднемесячный баланс должен быть не менее US$40,000, в противном случае берется плата за ведение счета.

Standard Chartered Bank

Минимальный депозит USD5000. среднедневной баланс должен быть не менее S$10,001, в противном случае берется плата за ведение счета.

Услуга открытия банковского счета включает следующие действия

  1. Консультации по вопросам открытия офшорного банковского счета в Китае.
  2. Помощь в подготовке документов, необходимых для открытия офшорного банковского счета в КНР (подразумевается подготовка необходимых корпоративных документов, резолюций компании, заполнение банковских форм, не подразумевается подготовка документов, которые должен предоставить клиент, например, письмо с описанием бизнеса, бизнес-план, документы, подтверждающие бизнес компании и т.п.).
  3. Сопровождение клиента в банк для прохождения собеседования и подачи документов на открытие счета.

Процедура открытия счета

  1. В соответствии с нашими рекомендациями Вы готовите необходимые документы для открытия счета. Желательно выслать их нам на предварительную проверку в электронном виде.
  2. Когда пакет документов с Вашей стороны готов, Вы сообщаете нам точную дату прилета директора/управляющего счетом на собеседование.
  3. Мы назначаем в банке время прохождения собеседования и готовим к приезду директора/управляющего счетом пакет необходимых корпоративных документов (если компания зарегистрирована для клиентов, учредивших или купивших компанию через CHINA WINDOW Consulting Group).
  4. Мы сопровождаем директора/управляющего счетом в банк для прохождения собеседования (в качестве консультанта).
  5. После успешного приема банком документов, счет будет открыт в течение примерно через 2-4 недели после подачи документов. Банк уведомит Вас об открытии счета по электронной почте.
  6. После открытия счета в течение примерно 2-3 недель банк изготовит и вышлет по указанному Вами адресу электронные средства для управления счетом через интернет.

Данное описание действительно с оговорками для открытия счета в Гонконге, Сингапуре, когда требуется личный приезд клиента на открытие счета.

Компания в Сингапуре

Характеристика сингапурских компаний

  • Допускается регистрация компании с 100%-ыми иностранными инвестициями;
  • Минимальная сумма оплаченного капитала – 1 сингапурский долл., при этом акции выпускаются без указания номинальной стоимости (par value), акционерный капитал может быть сформирован в любой валюте;
  • Создание компании за 1 день;
  • Престижность юрисдикции;
  • Минимальные условия: 1 акционер и 1 директор;
  • Для частных освобожденных компаний в течение первых трех лет деятельности ставка налога 0% на первые S$100 000 налогооблагаемого дохода, на следующие 200 000 сингапурских долл. дохода применяется половина стандартной ставки.
  • Стандартная ставка на налогооблагаемый доход в размере 18% на доход более 300 тыс. сингапурских долл. в год. Начиная с 2010 налогового года фиксированная ставка налога на доход компаний составит 17% (т.е. на доход, полученный в течение финансового года, который закончится в течение 2009 календарного года);
  • Возможность получить освобождение от обязательного аудита (при соблюдении ряда условий);
  • Территориальный принцип налогообложения: если менеджмент компании находится за пределами Сингапура, прибыль от иностранных источников не подлежит налогообложению в Сингапуре, при условии что она не переводится в Сингапур;
  • Для российских учредителей — возможность получить освобождение от налогообложения полученных дивидендов в РФ при стратегическом участии согласно российскому налоговому законодательству и пользоваться договором об избежании двойного налогообложения, заключенным между Сингапуром и РФ;
  • Нулевая ставка налога на доходы от прироста и реализации капитала (capital gains) и дивиденды (dividends) в целом;
  • Рабочие визы (EntrePass, EmploymentPass), доступные для владельцев и директоров компаний, желающих переселиться в Сингапур для управления сингапурской компанией;
  • Отсутствие валютного регулирования и ограничений на репатриацию прибыли.

Организационно-правовые формы предприятий в Сингапуре

В Республике Сингапур допускается регистрация бизнеса в следующих организационно-правовых формах:

  • Ведение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (sole proprietorship);
  • Товарищество (partnership);
  • Товарищество с ограниченной ответственностью (limited liability partnership);
  • Компания (company);
  • Траст (business trust).

Согласно Акту Республики Сингапур о компаниях (Companies Act) в Сингапуре могут быть зарегистрированы следующие виды компаний:

  • Публичные компании с ограниченной ответственностью в пределах акций (public companies limited by shares);
  • Публичные компании с ограниченной ответственностью в пределах гарантии (public companies limited by guarantee);
  • Публичные компании с неограниченной ответственностью с акционерным капиталом (public companies unlimited with share capital);
  • Частные компании с ограниченной ответственностью в пределах акций (private companies limited by shares);
  • Частные компании с неограниченной ответственностью с акционерным капиталом (private companies unlimited with share capital);
  • Освобожденные частные компании с ограниченной ответственностью в пределах акций (exempt private companies limited by shares);
  • Освобожденные частные компании с неограниченной ответственностью с акционерным капиталом (exempt private companies unlimited with share capital).

Из вышеприведенных видов компаний наибольший интерес представляют частные компании с ограниченной ответственностью в пределах акций и освобожденные частные компании с ограниченной ответственностью в пределах акций.

Частная компания

Согласно положениям Акта Республики Сингапур о компаниях компания может быть зарегистрирована в качестве частной компании, если устав или учредительный договор компании (1) ограничивает права участников компании по передаче акций компании, находящихся в их собственности; и (2) ограничивает число участников компании пятидесятью лицами.

Освобожденная компания (Exempt Private Company)

Под освобожденной компанией подразумевается компания с числом акционеров не более двадцати при условии, что ни один из них не является юридическим лицом.

Освобожденная компания, зарегистрированная в Республике Сингапур, освобождается от подачи в Реестр компаний (ACRA) аудированной финансовой отчетности, в случае если оборот компании составил менее 5 млн. сингапурских долларов за налоговый год.

Согласно Акту Республики Сингапур о компаниях, компания должна ежегодно передавать в архив Реестра компаний (ACRA) аудированную финансовую отчетность за исключением случаев, когда речь идет об освобожденной компании. В соответствии с Актом Республики Сингапур о компаниях (Companies Act, ст. 50) освобожденная частная компания должна быть освобождена от аудита в финансовом году, если сумма ее поступлений (revenue) не превышает установленную сумму (Акт о компаниях, ст. 205C (1)). С 1 июня 2004 г. сумма ограничения установлена в 5 млн. сингапурских долл. (Поправка №2 к Companies Regulations 2004).Освобождение от аудита подразумевает (Акт о компаниях, ст. 205В(4), 205С(3)) необязательность аудита отчетов о прибылях и убытках (profit and loss accounts), баланса, консолидированной отчетности и иных документов.

При этом годовой отчет (annual return), подаваемый в Реестр, должен быть сопровожден заявлением директоров о том, что: (1) компания является освобожденной частной компанией на конец финансового года; (2) компания не получила какого-либо уведомления от акционеров, владеющих 5% или более акций, с требованием о проведении аудита; и (3) ведение компанией финансовой и бухгалтерской отчетности производилось в соответствии с требованиями статьи 199 Акта о компаниях. Освобожденная компания должна вести и хранить финансовую отчетность в течение 5 лет; в случае нарушения данного требования применяется штраф в размере до 2 000 сингапурских долл. или тюремное заключение сроком до 3 месяцев (Акт о компаниях, ст. 199).

Актом о компаниях также закреплена возможность ревизии бухгалтерских книг любой компании в любое время по распоряжению министра финансов или уполномоченного на то лица, при наличии на то причин. Если компания не может выполнить данное требование, то применяется штраф в размере до 2 000 сингапурских долларов и/или тюремное заключение сроком до 6 месяцев; при подделке документов наказывается штрафом до 20 000 сингапурских долларов и/или тюремным заключением до 2 лет (Акт о компаниях, ст. 8А). Акт о компаниях (ст. 8В) предусматривает возможность изъятия документов по судебному ордеру. В некоторых случаях Реестр может потребовать от освобожденной компании предоставить отчетность, прошедшую аудит (Акт о компаниях, ст. 205D).

Названия сингапурских компаний

Названия компании с ограниченной ответственностью (limited) должны включать слова Limited (Ltd.) или Berhad (Bhd.); в случае если компания является частной, то перед Limited или Berhad необходимо вставить слова Private (Pte.) или Sendirian (Sdn.) соответственно. В случае если компания является частной компанией с неограниченной ответственностью, то слова Private (Pte.) или Sendirian (Sdn.) указываются в конце наименования компании.

Перед регистрацией какой-либо коммерческой организации в Республике Сингапур необходимо утверждение ее наименования. Мы проводим процедуру утверждения наименования в начале процесса регистрации компании.

При выборе наименования компании необходимо придерживаться следующих общих правил:

  • Наименование компании не должно быть идентично или схоже с наименованием другой коммерческой организации;
  • Наименование компании не должно нарушать права по зарегистрированным торговым маркам или патентам;
  • Наименование компании не должно быть в какой-либо степени грубым или оскорбительным.

Наименования компаний, содержащих слова «банк», «финансовая компания», «страхование», «школа», «университет», «турагентство», «СМИ» и т.д. перед использованием подлежат предварительному утверждению регулирующим органом регистрации компаний Республики Сингапур.

Компании с ограниченной ответственностью, проходящие регистрацию для ведения деятельности в сфере содействия торговли, промышленности, искусства, науки, религии, благотворительности и иной общественно полезной деятельности, могут при одобрении государственных органов быть освобождены от обязательного добавления Limited (Ltd.) или Berhad (Bhd.) к наименованию компании.

Учреждение компании в Сингапуре

Для регистрации компании в Сингапуре (Singapore company)следует предпринять следующие действия:

  • Получить утверждение названия компании;
  • Подготовить учредительные документы;
  • Подписать учредительные документы компании;
  • Зарегистрировать компанию.

Мы подготовим и подадим все необходимые документы для регистрации Вашей компании в Сингапуре. При подаче документов в Реестр компаний (ACRA) требуются следующие документы и информация:

  • Учредительный договор (Memorandum) и Устав (Articles of Association);
  • Декларация о соответствии требованиям закона (Statutory Declaration of Compliance);
  • Сведения об акционерах, директорах, секретарях и т.д. (Particulars of Shareholders, Directors, Secretaries, etc.);
  • Копия удостоверения личности (паспорта) директоров и акционеров сингапурской компании;
  • Если акционером выступает юридическое лицо, необходимо предоставить копии свидетельства о регистрации и корпоративных документов, подтверждающих юридический адрес, сведения о директорах, акционерах и секретаре (если назначение секретаря является обязательным в стране учреждения акционера);
  • Адрес и рабочие часы зарегистрированного офиса1
  • Согласие выступать в качестве директора (Consent to Act as Director) и Заявление об отсутствии ограничений, препятствующих занятию должности директора (Statement of Non-disqualification to Act as Director);
  • Согласие выступать в качестве секретаря (Consent to Act as Secretary)
  • Время, необходимое для регистрации компании, зависит от двух факторов: 1) утверждения наименования компании и 2) места скрепления Вашей подписью документов (Сингапур или другое место).

Утверждение наименования компании происходит в течение 2-3 часов, если данное наименование не схоже с наименованием уже существующей компании или не содержит каких-либо запрещенных или нежелательных для употребления в названии компании слов. По утверждению наименования компании и получению подписанных Вами документов в обычном режиме процедура регистрации сингапурской компании может быть завершена в течение 1 дня.

Если Вы скрепляете подписью регистрационные документы компании не в Сингапуре, то время увеличивается на количество дней, необходимых для доставки документов нам.

Открытие банковского счета после регистрации компании может занять от нескольких дней до нескольких недель в зависимости от 1) выбранного Вами банка и 2) Ваших планов относительно прибытия в место, где расположен банк, для подписания документов об открытии счета.

Акционеры

Минимальное количество акционеров в сингапурской компании – один. Акционер может являться физическим или юридическим лицом. Акционер сингапурской компании может быть нерезидентом Сингапура.

Учредительный договор

Частные компании перед обращением в Реестр компаний (ACRA) должны утвердить учредительный договор, содержащий наименование компании, подтверждение об ограниченности ответственности компаниями, полные адреса, имя и места работы лиц, подписывающих учредительный договор, количество выпускаемых компанией акций и используемую валюту.

Акционерный капитал

Требования к минимальному оплаченному капиталу при регистрации компании в Сингапуре отсутствуют. Сингапурская компания может быть зарегистрирована с минимальным оплаченным капиталом в 1 сингапурский доллар или 1 денежную единицу в любой другой валюте.

Собрания акционеров

Компания должна проводить ежегодные собрания акционеров, которые должны организовываться каждый календарный год, при этом не позднее 15 месяцев с момента проведения прошлого собрания акционеров. В случае если компания провела ежегодное собрание акционеров в течение 18 месяцев с момента создания компании, то данная компания освобождается от необходимости проводить дополнительное ежегодное собрание в течение года создания или года следующего за годом создания компании.

Акционеры, владеющие не менее 10% акций компании (не включая акции, принадлежащие собственно компании), могут потребовать проведения внеочередного собрания акционеров в течение 2 месяцев с момента получения компанией такого требования.

Директора компании

Согласно Акту Республики Сингапур о компаниях у сингапурской компании может быть назначен один или более директоров, которые могут быть как резидентами, так и нерезидентами Республики Сингапур. Минимальное требование – 1 директор. Директором сингапурской компании может выступать только физическое лицо.

Тем не менее, в соответствии с законами Республики Сингапур об учреждении компаний, по крайней мере, один из директоров должен являться обычным резидентом Сингапура, т.е. гражданином Республики Сингапур или лицом, находящимся в Республике Сингапур на постоянном месте жительства. Гражданин иностранного государства при наличии действующего разрешения на трудоустройство тоже может выступать в качестве директора-резидента. Мы предоставляем услугу номинального директора для того, чтобы достичь соответствия этому условию законодательства, если у Клиента отсутствует кандидатура резидента Сингапура для назначения директором. Для того чтобы лицо, изначально не являющееся резидентом Сингапура, получило статус, позволяющий ему быть местным директором компании, необходимо получение рабочей визы (EntrePass, EmploymentPass).

В соответствии с законодательством Сингапура, директора несут личную административную и уголовную ответственность за противозаконные действия сингапурской компании, в которой выступают директорами.

Секретарь компании

Компания должна обладать, по крайней мере, одним квалифицированным секретарским сотрудником, постоянно проживающим в Республике Сингапур. Мы предоставляем данную услугу нашим Клиентам.

Зарегистрированный офис

У компании должен быть зарегистрированный офис в Сингапуре. Данный офис должен быть открытым для посещения, по крайней мере, три часа в течение каждого рабочего дня. Кроме этого, при подаче заявления в Реестр компаний (ACRA) об учреждении компании необходимо сопроводить учредительный договор и устав компании составленным в установленной форме уведомлением о месте расположения зарегистрированного офиса, днях и часах, когда данный офис открыт и доступен для посещения. В случае изменения сведений после создания компании необходимо сообщить об изменения в Реестр в течение 14 дней. Такое уведомление не требуется, если офис компании открыт, по меньшей мере, 5 часов в обычные рабочие дни. Мы предоставляем услугу «Зарегистрированный офис» всем нашим Клиентам, регистрирующим сингапурскую компанию через CHINA WINDOW Consulting Group.

Лицензии и разрешения

Для большинства видов деятельности в Республике Сингапур лицензии и разрешения не требуются.

Лишь некоторые виды деятельности контролируются правительственными органами и требуют обязательного утверждения соответствующими ведомствами. Утверждение правительством обычно не требуется для ведения компаниями деятельности в Республике Сингапур за исключением следующих видов:

  • Банки и финансовые институты подлежат утверждению со стороны Валютного управления Сингапура (Monetary Authority of Singapore);
  • Некоторые сферы деятельности, например, связанные с производством табачных изделий, пива, холодильников и кондиционеров, а также ресторанным и барным делом и т.п., требуют получения лицензий соответствующих ведомств.

Прочая информация

В Сингапуре отсутствуют контроль или ограничения на операции с иностранной валютой или репатриацию прибыли и капитала. Формальности для открытия компании в Сингапуре минимальны при общем благоприятном режиме для иностранных инвестиций.

Резиденты и нерезиденты Сингапура могут открывать счета в иностранной валюте. Судебная система достаточно эффективна и надежно защищает частную собственность. Сингапур известен строгими законами и их правоприменением, а также серьезными наказаниями для нарушителей закона, для чего применяются эффективные меры законодательства.

Корпоративные налоги Сингапура невелики в сравнении со многими другими развитыми странами. Республика Сингапур заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами.

Компания, зарегистрированная в Сингапуре, должна хранить бухгалтерскую отчетность или другие записи, которые смогут объяснить транзакции и финансовое положение компании, и необходимы для подготовки достоверного и точного бухгалтерского баланса компании и отчета о прибылях и убытках. Если эти записи находятся за пределами Сингапура, на территории республики должны храниться копии этих записей.

Ответственность компании заключается в уведомлении Реестра компаний (ACRA) об изменениях в регистрационных сведениях о компании, т.е. наименования компании, адреса зарегистрированного офиса, смене директоров и других должностных лиц.

Документы, необходимые для регистрации компании в Сингапуре

1. Заполнение формы заявки на регистрацию/покупку компании в Сингапуре с подписями/печатями всех (минимум одного) бенефициарных владельцев или директоров учреждаемой/покупаемой компании (мы вышлем анкету по Вашему запросу).

2. Документы и информация, касающиеся акционеров, директоров, бенефициарных владельцев учреждаемой/покупаемой компании, оформленные в следующем порядке:

2.1. Для физических лиц:

  • Заверенная копия паспорта или иного национального документа, удостоверяющего личность, с оригинальной подписью данного лица, заверенная банком, имеющим признанную лицензию, юристом, нотариусом или сертифицированной аудиторской фирмой (сертифицированными аудиторами);
  • Оригинал или заверенная копия документа, подтверждающего адреса проживания (выписка по личному банковскому счету (кредитной карте), банковская рекомендация, квитанция на оплату коммунальных расходов, извещение налогового органа, счет за телефон, где указаны имя и адрес, и прочие подобные документы)
  • Следующая информация: гражданство, дата и место рождения, адрес места жительства, телефон, факс, адрес электронной почты, род занятий.

2.2. Для корпоративных (юридических) лиц:

  • Копия свидетельства о регистрации;
  • Копии учредительных документов (учредительный договор, устав и т.п.);
  • Копия текущего сертификата о регистрации в налоговом органе (Business Registration Certificate);

Вышеуказанные копии документов должны быть заверены нотариусом, юристом или сертифицированной аудиторской фирмой (сертифицированными аудиторами).

  • Информация и документы, касающиеся бенефициарных владельцев, акционеров, директоров и лиц, имеющих право подписи от имени компании (как указано в п.2.1 выше), а также юридического адреса данного корпоративного (юридического) лица;
  • Организационная схема, заверенная директором, показывающая процент акций, принадлежащий каждому физическому лицу и конечным бенефициарам компании.

Если какие-либо из указанных выше документов составлены не на английском или китайском языках, необходим их официально заверенный перевод на английский или китайский язык.

Примечания

  1. Акт о компаниях, ст. 143 (1): При подаче заявления в Реестр компаний (ACRA) о создании компании необходимо сопроводить учредительный договор (Memorandum) и устав (Articles of Association) компании составленным в установленной форме уведомлением о месте расположения зарегистрированного офиса, днях и часах, когда данный офис открыт и доступен для посещения. В случае изменения сведений после создания компании необходимо сообщить об изменения в Регистр в течение 14 дней. Такое уведомление не требуется, если офис компании открыт, по меньшей мере, 5 часов в обычные рабочие дни. Штраф за нарушение – не превышающий (и одновременно являющийся стандартным) 5 000 сингапурских долларов. – Акт о компаниях, ст. 143 (2). []

Сингапур

↓ Официальные выходные дни в Сингапуре в 2014 году

Республика Сингапур (Republic of Singapore) – бывшая британская колония Великобритании в составе Straits Settlements и Британской Малайи, позже – одна из провинций Малайзии. С 1965 г. является независимым государством, членом британского Содружества. Республика Сингапур расположена на острове Сингапур у южной оконечности Малайского полуострова. Население Сингапура составляет около 4,4 млн. человек, из них около 3,6 млн. являются гражданами Республики Сингапур. Большинство граждан государства-острова по происхождению являются этническими китайцами (76%).

Политическая структура

Республика Сингапур является независимым государством и характеризуется стабильной политической системой. Официальным главой государства является президент. Однако президент выполняет скорее представительские функции, поскольку основная власть сосредоточена в руках премьер-министра. Правящей партией с момента обретения Сингапуром независимости и до сих пор остается Партия Народного Действия, созданная «отцом города» Ли Кван Ю, занимавшим пост премьера до 1990 г. В настоящее время премьер-министром Сингапура является его сын, Ли Сиен Лун (Lee Hsieng Loong).

Стабильность политической системы обеспечила Сингапуру место в качестве регионального и глобального финансового центра.

Законодательство и налогообложение

Правовая система Республики Сингапур основывается на системе английского общего права. Некоторые английские законы продолжают применяться в Сингапуре на основании Акта Республики Сингапур о применении английского законодательства (Application of English Law Act). Сингапур также унаследовал от системы английского общего права прецедентность в некоторых областях права (административное право, договорное право, имущественное право и др.), однако источником корпоративного права служит исключительно статутное право.

Система налогообложения Республики Сингапур создает благоприятный климат для привлечения иностранных инвестиций. Налоги в отношении компаний, зарегистрированных в Сингапуре, умеренны по сравнению с применяемыми в большинстве развитых стран мира.

С подробной информацией о налогообложении и налоговых льготах, предоставляемых в Сингапуре в 2008—2009 финансовом году, можно ознакомиться здесь.

В Сингапуре отсутствует валютный контроль и не существует никаких ограничений на движение капиталов с и на территорию республики Сингапур. Однако, как участник Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Сингапур обязан осуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Местная инфраструктура

В настоящее время Сингапур является одним из крупнейших мировых и финансовых центров. Ежегодно в Республике Сингапур создается около 20 000 новых компаний, чему способствует наличие в стране развитой правовой и финансовой инфраструктуры.

Государственными языками являются английский, китайский (мандарин), малайский и тамильский. Национальный язык – малайский. Использование китайского языка (т.н. «хуаюй», близкого к современному китайскому языку, используемому в КНР) в Сингапуре связано в основном с образовательными программами, реализуемыми с конца 70-х годов, поскольку родными для большинства сингапурских китайцев являются диалекты китайского языка (в основном, южнофуцзяньский, чаочжоусский и кантонский). Основным деловым языком является английский.

Государственная валюта – сингапурский доллар (SGD).

Официальные выходные дни в Сингапуре в 2014 году

Новый год
1 января 2014 (среда)

Китайский Лунный Новый год
31 января 2014 (пятница)
1 февраля 2014 (суббота)

Страстная пятница
18 апреля 2014 (пятница)

День труда
1 мая 2014 (четверг)

Весак
13 Мая 2014 (вторник)

Хари райя пуаса
28 июля 2014 (понедельник)

Национальный День
9 августа 2014 (суббота)

Хари райя хаджи
5 октября 2014 (воскресенье*)
* Выходной переносится 6 октября (понедельник)

Дипавали
23 октября 2014** (четверг)
** Возможны изменения

Рождество
25 декабря 2014 (четверг)

Сингапур облегчает требования к подаче налоговой отчетности для малого бизнеса

На ежегодном бюджетном семинаре, организованном Налоговой Академией Сингапура, г-н Мосес Ли, комиссионер налоговой службы Сингапура раскрыл планы налоговой службы по дальнейшему упрощению процедуры подачи налоговой отчетности для малого бизнеса.

Г-н Мосес Ли сообщил, что малый бизнес встречает сложности при управлении своими налоговыми обязанностями. Он так же добавил, что ресурсы малого бизнеса ограничены, в связи с тем, что ему приходится бороться для того, чтобы сосредоточиться на ежедневном управлении делами для выживания в конкурентной среде. Читать далее