Архив метки: бизнес в Китае

Михаил Дроздов об особенностях ведения российского бизнеса в КНР

Один из партнеров компании China Window Михаил Дроздов дал интервью деловому изданию «Бизнес-журнал» о современных тенденциях в сфере регистрации бизнеса и особенностях ведения российского бизнеса в КНР.

Михаил Дроздов об особенностях ведения российского бизнеса в КНР

Один из партнеров компании China Window Михаил Дроздов дал интервью деловому изданию «Бизнес-журнал» о современных тенденциях в сфере регистрации бизнеса и особенностях ведения российского бизнеса в КНР.

Михаил Дроздов о первом и последнем поколении русской эмиграции в Китае

drozdov

Один из партнеров компании ChinaWindow Михаил Дроздов дал интервью о работе, жизни и соотечественниках в Китае сайту РИА Новости. Русский перевод интервью можно посмотреть здесь.

Внутренняя торговля в Китае

3

Инвесторы

  • 100% владение компанией на БВО (компания подчинена законам БВО и держит китайские активы, чтобы минимизировать риски национализации и облегчить передачу участия в акционерном капитале в WFOE)
  • 100% владение Гонконгской компанией (источник финансирования для китайского WFOE)
  • Управление банковским счетом и распоряжение движением средств Гонконгской компании
  • Управление и контроль над всеми операциями Гонконгской компании

Компания на БВО

  • 100% владение китайским WFOE
  • Дивиденды от китайского WFOE (после уплаты налогов подлежат одобрению валютного контроля Китая)
  • Дивиденды, освобожденные от налогообложения в Гонконге и в других благоприятных налоговых юрисдикциях
  • После уплаты налогов прибыль размещается в Гонконге или в других финансовых центрах, где отсутствует финансовый контроль

Китайское предприятие со 100% иностранным капиталом (WFOE)

  • Внутренняя коммерческая деятельность, такая как ресторанный бизнес (подлежит рыночной либерализации в соответствии со сроками, установленными Китаем при вступлении в ВТО)
  • НДС и/или налог на хозяйственную деятельность (business tax on sales) в Китае
  • Налог на прибыль WFOE
  • Таможенные пошлины на импорт в Китай для внутренней торговли

Гонконгская компания

  • Снабжение китайского WFOE
  • Для предоставления некитайских материалов (или стационарного оборудования) по таким ценам, чтобы максимизировать налоговые выгоды в Китае (подлежат взиманию таможенных пошлин и акцизных сборов в Китае)
  • WFOE предоставляет заказ на поставку товаров директорам Гонконгской компании, не являющимися резидентами Гонконга
  • Директора Гонконгской компании предоставляют заказ на поставку товаров иностранным поставщикам
  • Инвойс от иностранных поставщиков директорам-нерезидентам Гонконгской компании (или перенаправление инвойса поставщиков из зарегистрированного офиса Гонконгской компании директорам-нерезидентам)
  • Инвойс о продаже от Гонконгской компании китайскому WFOE
  • Прямая поставка груза иностранными поставщиками на WFOE
  • Бухгалтерия/аудит/налоги
  • Заявление об освобождении от налогов в Гонконге (бизнес не ведется в Гонконге) или уплата налога в размере 16.5% (поставщик услуг)
  • После уплаты налогов прибыль размещается в Гонконге или других финансовых центрах, где не осуществляется валютный контроль

Коммерческая деятельность в КНР

4

Инвесторы

  • Инвесторы не являются резидентами Гонконга
  • 100% владение гонконгской компанией
  • Контроль над всеми торговыми операциями гонконгской компании
  • Поиск и ведение переговоров с китайскими поставщиками
  • Назначение представителя в Китае для поиска необходимой информации
  • Предоставление инвойсов китайских поставщиков напрямую директорам-нерезидентам гонконгской компании (инвойсы не должны направляться в зарегистрированный офис гонконгской компании)
  • Ведение переговоров с импортерами и определение условий оплаты
  • Предоставление инвойсов гонконгской компании импортерам
  • Директора размещают заказы на производство товаров китайским поставщикам на условиях ИКО (изготовитель комплектного оборудования) (предпочтительно использование другой гонконгской компании, созданной с целью ведения дел с гонконгскими поставщиками, уже имеющими установленную схему работы с китайскими производителями)
  • Осуществление перевозок из Китая
  • Управление банковским счетом и распоряжение движением средств гонконгской компании

Гонконгская компания

  • Открытие аккредитива (при необходимости) и последующее распоряжение им по указаниям директоров
  • Бухгалтерия/аудит/налоги
  • Заявление об освобождении от налогов в Гонконге (бизнес не ведется в Гонконге) или уплата налога в размере 16.5%
  • После уплаты налогов прибыль размещается в Гонконге или других финансовых центрах, где не осуществляется валютный контроль.

Деятельность в Китае

  • Поиск китайских поставщиков директорами-нерезидентами гонконгской компании или назначенными ими представителями
  • Возможно учреждение представительства в Китае для поиска материалов и контроля качества
  • Директора ответственны за деятельность представительства, обязанного уплачивать налоги, рассчитываемые на основании понесенных им расходов (также подоходный налог с заработной платы работников)
  • Прямая поставка в Россию/иное место назначения по указанию директоров

Проверка китайской компании

Некоторые советы при заключении контрактов с китайскими контрагентами

Группа компаний «Окно в Китай» представляет новую услугу: проверка надежности компании (партнера) в Китае. Такая проверка позволяет получить общее представление о компании контрагента, оценить ее деловую репутацию и финансовое положение.

В последние несколько лет объемы торговли между Россией и Китаем значительно выросли, однако до сих пор сфера российской-китайской торговли отличается крайней непрозрачностью отношений. Основной проблемой при этом является добросовестность и респектабельность контрагента в Китае, поскольку до сих пор нередки случаи мошенничества, связанные с тем, что китайский поставщик зачастую не тот, за кого пытается себя выдать. Это может быть регистрацией компании с названием, очень похожим на наименование какой-либо крупной и уважаемой компании, заменой банковских реквизитов для осуществления платежа, отсутствием у данного лица каких-либо прав на действия от лица представляемой компании при заключении договоров или иных правовых действиях.

Проверка надежности компании, осуществляемая консалтинговой группой «Окно в Китай», позволяет достоверно установить, является ли компания зарегистрированной в соответствии с требованиями законодательства КНР, а также собрать все основные сведения о компании, которую представляет ваш контрагент в Китае: базовую информацию о компании, которая приводится в документах на право ведения деятельности, местоположение офиса, филиалов и производства компании, основных поставщиков и покупателей компании, банковские реквизиты и взаимоотношения с банками. Кроме того, по желанию клиента проверка может быть дополнена проверкой движимого и недвижимого имущества компании, копиями регистрационных документов (например, Свидетельства о праве хозяйственной деятельности), а также основными финансовыми показателями компании за прошедший отчетный год.

Проверка надежности компании включает: 

  1. базовую информацию о проверяемом предприятии
  2. информацию об участниках/акционерах и руководстве
  3. историю развития
  4. информацию о банковских счетах и займах
  5. информацию об основных контрагентах
  6. данные ежегодной финансовой отчетности предприятия

Подробная проверка надежности компании в Китае позволяет российскому предпринимателю получить информацию, необходимую для принятия решения о выборе нового поставщика в КНР, и минимизировать связанные с этим риски. Сведения о том, кто в действительности является законным представителем китайской компании, позволяет установить кто может заключить договор с китайской стороны, поскольку в соответствии с законодательством КНР вышеуказанное лицо является единственным, кто имеет право на представление компании без доверенности – если от лица компании договор подписан другим лицом, то Вы вправе требовать доверенность, подписанную данным законным представителем. Информация об основных контрагентах – поставщиках и покупателях китайской компании может оказаться важной, если необходимо выяснить, с чем связана основная деятельность китайской компании, а наличие офисов, филиалов и производственных мощностей – имеет ли китайская компания возможности для производства предлагаемой на экспорт продукции. Наличие данных о ежегодной финансовой отчетности снижает риски невыполнения своих обязательств китайским контрагентов в связи с возможным недостатком средств.

Время подготовки – до 8 рабочих дней.

С образцом отчета Вы можете ознакомиться здесь.

С услугой по проверке гонконгских компаний Вы можете ознакомиться здесь.

Дополнительный сбор на образование

Данный сбор является совместным сбором, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного сбора регулируется управлениями по местным налогам и управлениями по центральным налогам.

Взимание дополнительного сбора на образование в настоящее время регулируется «Временными правилами взимания дополнительного сбора на образование» от 07.06.1990 г.

С 1 декабря 2010 г. данный сбор взимается с предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий

Дополнительный сбор на образование взимается со всех юридических и физических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, налог на хозяйственную деятельность или налог на товары (потребительский налог). Налогооблагаемой суммой для выплаты сбора является фактически выплаченная налогоплательщиком сумма потребительского налога, налога на хозяйственную деятельность и НДС.

Ставка дополнительного сбора на образование с 2005 г. составляет 3% от налогооблагаемой суммы.

Формула расчета сбора

Сумма сбора = сумма выплаченного НДС, налога на хозяйственную деятельность, потребительского налога Х 3%

Гербовый сбор

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Основным документом, регулирующим взимание гербового сбора, в настоящее время является Временные нормы и правила КНР «О гербовом сборе» от 06.08.1988 (вступили в силу с 1 октября 1988 года).

Гербовый сбор взимается при оформлении, выдаче и заверении некоторых видов документов. Ставка и тип налога зависит от налогооблагаемого объекта:

Объект налогообложенияСтавка (или сумма) налога

Объект налогообложения Ставка (или сумма) налога
Контракты купли-продажи (включая договоры о поставках, предварительном приобретении, закупках, договоры бартера и др.) 0,03%
Контракты о приеме в переработку или подряд (включая переработку сырья, ремонт, публикацию, рекламу и др.) 0,05%
Контракты о проведении инженерно-строительных, исследовательских и проектировочных работ 0,05%
Контракты о подряде на строительство, монтаж, проведение инженерных работ 0,03%
Договоры аренды (лизинга) 0,1%, но менее 1 юаня
Договоры о предоставлении услуг по перевозке грузов 0,05%
Договоры о предоставлении услуг по складированию товаров 0,1%
Договоры кредитования 0,005%
Договоры страхования имущества 0,1%
Технические договоры (включая договоры о разработке, передаче, предоставлении консультационных и сервисных услуг) 0,03%
Документы на передачу прав собственности (включая документы на передачу прав собственности в отношении имущества, торговых марок, исключительных патентных прав, прав использования патентами и др.) 0,05%
Бухгалтерские документы (документы отчетности):
документы о движении капитала  0,05%
прочие документы 5 юаней за 1 ед.
Разрешения и лицензии (включая свидетельства о праве собственности жилого помещения, свидетельства о праве ведения хозяйственной деятельности юридических лиц, свидетельства о регистрации торговых марок, патентов, свидетельства о праве пользования землей и др.) 5 юаней за 1 ед

Кроме того, гербовый сбор применяется при купле-продаже акций и ценных бумаг на фондовом рынке. В настоящее время гербовый сбор взимается в размере 0,1% от стоимости акций при передаче класса А или класса Б в результате купли-продажи или дарения. Гербовый сбор выплачивается только продавцом или дарителем акций.

Формула расчета налога

Сумма налога = сумма договора (контракта) Х применимая ставка налога или

Сумма налога = количество документов Х сумма гербового сбора за 1 документ

Налог на занятие сельскохозяйственных земель

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на занятие сельскохозяйственных земель в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на занятие сельскохозяйственных земель» (2007-го года) от 01.12.2007 (вступили в силу с 1 января 2008 года).

Налог на занятие сельскохозяйственных земель взимается со всех юридических и физических лиц, которые получают право использования земель сельскохозяйственного назначения для жилищного строительства, а также любого иного строительства, не имеющего отношения к сельскому хозяйству. Расчет налогооблагаемой суммы основывается на площади занятой территории. Данный налог взимается единовременно.

Ставка налога зависит от того, какое количество земли на душу населения приходится в данном регионе. Конкретная ставка устанавливается местными правительствами.

 

Количество земли на душу населения Ставка налога
менее 1 му 10-50 юаней за м2
от 1 до 2 му 8-40 юаней за м2
от 2 до 3 му 6-30 юаней за м2
более 3 му 5-25 юаней за м2

Примечание: му – традиционная мера площади в Китае. 1 му = 667 м2.

Формула расчета налога

Сумма налога = площадь занятой земли Х применимая ставка налога

Освобождение от налога

От налога на занятие сельскохозяйственных земель могут быть освобождены:

  1. земли, занимаемые для создания военных объектов
  2. земли, занимаемые для создания школ, детских садов, объектов здравоохранения

Кроме того, при выплате налога на занятие сельскохозяйственных земель предоставляется вычет в размере 2 юаней жэньминьби с каждого м2 при использовании данных земель под строительство железных дорог, автодорог, аэропортов, морских портов, а при использовании земли крестьянами для создания нового жилья, допускается вычет в размере 50% от суммы налога к выплате.

Налог на поддержание городского строительства

Данный налог является местным налогом, поступаемым в распоряжение местных правительств. Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на поддержание городского строительства в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на поддержание городского строительства» от 02.08.1985 (вступили в силу с 1985 года).

С 1 декабря 2010 г. данный налог взимается с предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий.

Налог на поддержание городского строительства взимается со всех юридических и физических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, налог на хозяйственную деятельность или налог на товары (потребительский налог). Налогооблагаемой суммой для выплаты налога является фактически выплаченная налогоплательщиком сумма потребительского налога, налога на хозяйственную деятельность и НДС.

Ставка налога зависит от места расположения налогоплательщика:

Место расположения налогоплательщика Ставка налога
Город (городские районы)
7%
Город уездного уровня, поселок
5%
Прочая территория, не относящаяся к городским районам, городам уездного уровня или поселками
1%

Формула расчета налога

Сумма налога = сумма выплаченного НДС, налога на хозяйственную деятельность, потребительского налога Х применимая ставка налога