Архив метки: бизнес в Гонконге

Штрих-код GS1

Получение штрих-кода GS1 в САР Гонконг

Для получения международного товарного штрих-кода необходимо подать заявление на вступление в члены Ассоциации GS1 Гонконг. Ассоциация является добровольной некоммерческой организацией, состоящей из предприятий-участников, использующих стандарты товарной нумерации и штрихового кодирования GS1 (до 2004 года — EAN International).

В структуру GS1 входят 96 Национальных организаций в 98 странах мира. Национальные организации-участники GS1 присваивают предприятиям-участникам уникальные регистрационные номера. Регистрационный номер (глобальный код) предприятия отображается на упаковке продукции в виде первых 9 цифр штрихового кода (например, 489166832).

Присваиваемый штриховой код EAN-13 представляет собой графическое изображение уникального международного номера товара EAN/UCC-13 в виде, пригодном для автоматического считывания. Значение номера EAN/UCC-13 продублировано арабскими цифрами в нижней части штрихового кода (13 знаков).

Номер товара EAN/UCC-13 уникален в международном масштабе. Свыше 900 тысяч компаний в 128 странах мира кодируют свою продукцию штриховыми кодами EAN-13.

На разных товарах проставлены разные значения штриховых кодов, что отслеживается Международной Ассоциацией товарной нумерации GS1.

Заявление в установленной форме на вступление в Ассоциацию GS1 Гонконг подается вместе со следующими документами:

  • Копия свидетельства о регистрации деятельности (Business Registration Certificate);
  • Подтверждение числа штатных работников, а именно, копии страховок на сотрудников или копии сертификата MPF. Если в компании не числятся сотрудники на момент подачи заявки, должен быть заполнен документ Declaration Letter on Number of Employees;
  • Чек, подтверждающий платеж по реквизитам GS1 Hong Kong Limited на сумму вступительного взноса и ежегодного сбора за первый год.

Заявление рассматривается в течение 3-5 рабочих дней после получения заполненной формы заявления, соответствующих документов и платежа.

Размер вступительного взноса и ежегодного взноса зависит от количества сотрудников:

количество сотрудников вступительный взнос ежегодный взнос
от 0 до 9 HK$3,790 HK$3,790
от 10 до 99 сотрудников HK$8,850 HK$8,850
от 100 сотрудников и выше HK$8,850 HK$13,900

Стоимость наших услуг

Подача заявки на членство в Ассоциацию GS1 Гонконг для регистрации штрих-кодов GS1 US$800

В стоимость наших услуг входит запрос на подачу заявки, просмотр форм и документов, взаимодействие с клиентом и помощь в вопросах по подаче заявки, подача заявки и работа с запросами от сотрудника GS1. Вступительный взнос, ежегодный взнос и иные расходы, например, транспортные оплачиваются отдельно.

Для получения более подробной информации и заказа услуги по регистрации международного штрих-кода в Гонконге просим обращаться к специалистам CHINA WINDOW Consulting Group.

Регистрация бизнеса в Азии

Компания «China Window» регистрирует юридические лица (компании и представительства) в нескольких странах Азии и не только.

Регистрация в Китае:

Регистрация в специальном административном районе КНР — Гонконге:

Регистрация в Сингапуре:

Регистрация на Кипре:

Услуги в офшорных зонах:

По вопросам регистрации или ликвидации бизнеса, пожалуйста, обращайтесь в офисы нашей компании.

Отчет об учреждении, поддержании и использовании компании в Гонконге

Целью данного отчета является рассмотрение возможностей, особенностей и формальностей, связанных с учреждением, использованием и поддержанием компаний, зарегистрированных в Специальном Административном Районе КНР Гонконг. Информация, предложенная в отчете, сформирована с учетом положений законодательства САР Гонконг и охватывает вопросы юридических процедур регистрации гонконгских компаний, а также связанных с поддержанием их деятельности ежегодных формальностей, включает практические рекомендации по построению бизнеса с использованием гонконгских компаний, включая возможности организации «виртуального офиса». Представленный в отчете материал адаптирован к изменениям нормативно-законодательной базы, произошедшим в САР Гонконг в 2004—2013 гг. Он раскрывает отличительные особенности финансового (бухгалтерского) и налогового учетов гонконгских компаний, а также содержит полную информацию о структуре и порядке расходов по их учреждению и поддержанию.

План отчета

1 Преимущества и недостатки гонконгских компаний
2 Учреждение гонконгской компании
2.1 Акционерный капитал
2.2 Покупка и активация готовой компании
2.3 Учреждение новой компании
2.4 Документы, необходимые для регистрации или покупки гонконгской компании
3 Открытие банковского счета
4 Поддержание гонконгской компании
4.1 Секретарское обслуживание
4.2 Бухгалтерское обслуживание
4.3 Аудит
4.4 Подготовка и подача налоговой отчетности
5 Расходы по учреждению и ежегодному поддержанию гонконгской компании
6 Возможности и стоимость сервиса «Виртуальный офис»
7 Конфиденциальность

Объем отчета: 35 страницы.

Стоимость отчета

Отчет об учреждении, поддержании и использовании компании в Гонконге US$5001

 

Примечания

  1. Для клиентов, которые приобрели данный отчет, цена регистрации гонконгской компании уменьшается на стоимость отчета. [↩]

Представление интересов компании в IRD

В практике налогового органа достаточно часто возникают вопросы об определении места получения прибыли, и многое в принятии решения о налогообложении зависит от профессионализма специалистов по финансовому учету. Если компания заявляет в налоговый орган, что ее прибыль происходит или получена от источников, находящихся за пределами Гонконга, и не подлежит налогообложению в Гонконге, налоговые инспекторы, для определения источника происхождения прибыли, направят в адрес компании письмо, содержащее порядка 20 и более вопросов. Наиболее распространенные из них:

1. Организационная структура компании, информация об учреждении ее структур в Гонконге и за рубежом (включая месторасположение и размер офиса, количество сотрудников и их имена, должности, обязанности, размер заработной платы, компенсационный пакет);

2. Детальное описание действий компании в процессе получения прибыли с указанием имени ответственного лица и места проведения действия/сделки, включая:

  • как осуществлялись контакты с покупателем/поставщиком;
  • как устанавливалась цена;
  • как готовились и подписывались контракты о покупке/продаже товаров;
  • как хранились товары, как осуществлялась их доставка покупателю.

3. Способ финансирования покупки товаров, и каким образом осуществлялись платежи поставщикам;

4. Каким образом производились расчеты с клиентами (аккредитивная форма расчетов, вексель и т.д.);

5. Копии договоров с каждым из контрагентов, их наименования (имена), адреса.

Наша компания совместно с клиентом и аудиторами, обслуживающими компанию, готовит ответы на вопросы, задаваемые налоговым органом. Аудиторы, после одобрения клиентом данных ответов, направляют в налоговый орган письмо, разъясняющее поднятые вопросы, и осуществляют дальнейшее представление интересов компании перед налоговым органом вплоть до принятия решения по вопросу об освобождении доходов компании от налогообложения. Управление внутренних доходов может запустить эту процедуру первый раз после подачи декларации по налогу на прибыль за первый год или в один из последующих годов деятельности компании, в течение которого компания получила прибыль. В последующем, если характер деятельности компании принципиально не изменяется, данная процедура повторяется не ежегодно, а с периодичностью в 3-4 года

Обязанности налогоплательщика по уведомлению налогового органа и его ответственность

Налогоплательщик обязан уведомить Управление внутренних доходов Гонконга о внесении налога на прибыль в течение 4 месяцев после окончания так называемого «базисного периода» (basis period – синоним финансового года в профессиональной терминологии, применяющейся налоговым органом Гонконга). В деятельности компании могут возникнуть ситуации, когда ей не будет вменяться обязанность по уплате налогов. Например, Управление внутренних доходов может высылать компании декларацию по налогу на прибыль не ежегодно, а раз в несколько лет, если у компании были убытки в предшествующем году или если она еще не приступила к деловой активности. Однако в независимости от каких-либо обстоятельств, по отношению к налогоплательщикам применяется единый принцип ответственности за уведомление налогового органа. Налогоплательщик обязан известить налоговый орган о своих налогооблагаемых доходах (или отсутствии таковых) вне зависимости от получения или не получения соответствующего требования от налогового органа, в противном случае на компанию будут налагаться штрафные санкции.

Налогоплательщик также должен уведомлять Управление внутренних доходов Гонконга о следующих событиях:

  • прекращение деятельности
  • отбытие из Гонконга
  • изменение адреса

CHINA WINDOW Consulting Group обеспечивает выполнение всех необходимых формальностей для своих клиентов. Наши партнеры — аудиторы (Certified Public Accountants), выступая налоговым представителем клиента в Гонконге, подают налоговые декларации, иные необходимые документы и уведомления в Управление внутренних доходов, ходатайствуют о получении для клиентов разрешений о продлении сроков подачи деклараций и выполняют иные необходимые формальности.

Налоговая отчетность

Гонконгская компания должна зарегистрироваться в налоговом органе Гонконга (Inland Revenue Department) и получить свидетельство о регистрации деятельности (Business Registration Certificate), уплатив за это ежегодный сбор за регистрацию деятельности. На основании информации о компании, указанной в заявлении о выдаче свидетельства о регистрации деятельности, на компанию заводится налоговое дело. Номер свидетельства о регистрации деятельности является номером налогового дела компании.

Отчетность по налогу на прибыль (Profit tax) за первый финансовый год

Гонконгская компания получает первую декларацию по налогу на прибыль (Profit Tax return form) в течение от 12 до 18 месяцев с момента своей регистрации. Напомним, что в этот же период должно проводиться первое Ежегодное общее собрание акционеров (Annual General Meeting). Вы должны самостоятельно определить время окончания первого финансового года Вашей компании. Декларацию по налогу на прибыль необходимо заполнить и подать в Управление внутренних доходов Гонконга в течение 1 месяца с момента получения, если нет разрешения Управления на продление этого срока (см. ниже). На практике Управление рассылает декларации компаниям в массовом порядке ежегодно в начале апреля.

Отчетность по налогу на прибыль в последующие годы

Дата окончания первого финансового года Вашей компании, которую Вы можете выбрать произвольно в период от 12 до 18 месяцев с момента регистрации, будет в дальнейшем являться датой завершения каждого финансового года. Проще говоря, Ваш первый финансовый год может длиться вплоть до 18 месяцев, а последующие – строго 12. Мы рекомендуем внимательно отнестись к выбору этой даты для удобства ведения отчетности в будущем.

Наш совет: Утвержденную дату окончания финансового года в дальнейшем изменять не рекомендуется, за исключением экстренных случаев (изменение даты окончания финансового года повлечет за собой вопросы к компании со стороны налогового органа. В качестве уважительной причины для изменения даты окончания финансового года можно назвать, например, приведение в единое соответствие окончание финансовых годов материнской компании и ее аффилированных структур).

Наш совет: Обратите внимание, что если Ваша гонконгская компания является учредителем компании в континентальном Китае, окончанием финансового года в гонконгской компании следует выбрать 31 декабря, так как эта дата – единое окончание финансового года для всех организаций, зарегистрированных на территории континентального Китая. А согласно нормам, применяющимся в Гонконге, окончание финансового года в материнской компании и в ее дочерних структурах должно быть единым.

Документы, подающиеся в управление внутренних доходов

Компания обязана предоставлять в налоговый орган следующие документы:

  • Надлежащим образом заполненная декларация по налогу на прибыль (profits tax return);
  • Бухгалтерские счета компании (accounts);
  • Отчет директоров (directors’ report);
  • Отчет аудиторов (auditors’ report);
  • Расчет налога (tax computation).

Необходимо отметить, что налоговый инспектор (assessor) может потребовать от аудиторов (Certified Public Accountants), обслуживающих компанию, прочую информацию и документы, если сочтет это необходимым.

Расписание подачи налоговых деклараций

Как упоминалось выше, налоговую декларацию необходимо заполнить и подать в Управление внутренних доходов Гонконга в течение 1 месяца с момента ее получения, если нет разрешения Управления на продление этого срока. Управление присваивает компаниям определенные налоговые коды (Departmental Codes N, D, M) в зависимости от выбранной компаниями даты окончания финансового года, и ежегодно публикует Программу подачи деклараций, в которой содержатся разрешенные сроки, до которых продлена подача налоговых деклараций. Каждой налоговой группе, определенной в соответствии с присвоенным кодом, следует руководствоваться своим «расписанием сессии».

Программа подачи налоговых деклараций:

Дата окончания финансового года Дата, до которой разрешено продление
С 1 апреля по 30 ноября — Налоговый код (N) Нет продления, декларация должна быть подана до 4 мая следующего года
С 1 по 31 декабря — Налоговый код (D) 15 августа следующего года
С 1 января по 31 марта — Налоговый код (M) 15 ноября следующего года

Налоговое Управление обычно публикует Программу на следующий год ежегодно в течение марта. Однако Программы практически не отличаются друг от друга из года в год. Изменения в «расписание» вносятся, если этого требуют выходные и праздничные дни. Бухгалтерскую отчетность необходимо полностью подготовить заблаговременно до предельной даты подачи налоговой декларации, чтобы оставить время для прохождения аудиторской проверки (в налоговый орган подается не только сама декларация, но и аудиторский отчет, и другие документы, указанные выше).

Наш совет: Лучший месяц окончания финансового года – апрель, так как в этом случае у Вашей компании будет целый год (т.е. до апреля следующего года) для подготовки и подачи финансовой отчетности (включая заключение аудиторов) в налоговый орган.

Важное объявление по поводу ведения отчетности, прохождения аудита и подачи декларации для гонконгской компании

Мы хотим обратить внимание всех заинтересованных лиц на сложившуюся среди некоторых провайдеров услуг практику рекомендовать своим клиентам, зарегистрировавшим компанию в САР Гонконг, подавать так называемую «нулевую»1 налоговую декларацию о доходах компании без раскрытия налоговым органам информации о прибыли, полученной компанией из источников за пределами САР Гонконг (далее «оффшорная прибыль»).

Довольно часто подобные провайдеры услуг предоставляют своим клиентам ошибочную информацию об отсутствии требований к подготовке аудированной отчетности при подаче «нулевой» налоговой декларации, а также об отсутствии таких требований для компаний, относящихся к малому бизнесу. На основе такой информации может сложиться ошибочное мнение относительно законодательных требований предъявляемых к гонконгским компаниям.

Первое заблуждение

Если гонконгская компания ведет деятельность за пределами Гонконга и не имеет облагаемых источников дохода в Гонконге, то она имеет право подать «нулевую» налоговую декларацию, не раскрывая оффшорную прибыль компании. Подготовка аудированной отчетности при этом не требуется.

Наши комментарии: 

  • Намеренный пропуск компанией в своей налоговой декларации раздела об оффшорной прибыли (часть 9 на стр.3 стандартной налоговой декларации) является ложным заявлением, то есть незаконным действием ответственного лица (управляющего компанией).

  • В части 12 на стр.4 стандартной налоговой декларации от имени компании заявляется, что указанная в декларации информация и предоставляемые сопроводительные документы, являются достоверными, правильными и полными.

  • Гонконгские компании, получающие прибыль от источников за рубежом, обязаны подавать налоговую декларацию вместе с аудированной финансовой отчетностью и подавать заявление об освобождении от уплаты налога на прибыль в налоговые органы Гонконга. Необходимость подготовки аудированной финансовой отчетности и представление ее для одобрения на ежегодном собрании акционеров компании является законодательным требованием (статья 122, пункт 1 и 2, статья 129С, пункт 1 и статься 129D, пункт 1 Ордонанса о компаниях).

Второе заблуждение

Если оборот гонконгской компании не превышает двух миллионов гонконгских долларов в год, то необходимости в подготовке и подаче аудированной финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией нет.

Наши комментарии: 

  • Представители малого бизнеса, а именно, компании с ежегодным оборотом менее двух миллионов гонконгских долларов заполняют налоговую декларацию на основе данных содержащихся в аудированной финансовой отчетности.

  • В налоговой декларации компании, относящейся к представителям малого бизнеса, должен быть указан аудитор и дата подготовки аудиторского заключения (часть 5 Инструкция Управления внутренних доходов по заполнению налоговой декларации).

  • При этом у компании есть выбор относительно подачи аудированной финансовой отчетности вместе с налоговой декларацией или подачи только налоговой декларации вместе с подтверждением того, что аудированная финансовая отчетность была подготовлена, и будет предоставлена по запросу (часть А13 раздела Вопросы и ответы Инструкции Управления внутренних доходов по заполнению налоговой декларации).

Мы считаем действия со стороны консультантов, предоставляющих недостоверную информацию о законодательных требованиях Гонконга, непрофессиональными и противозаконными. Мы решительно не рекомендуем нашим клиентам скрывать информацию об оффшорной прибыли и/или делать ложные заявления, а также уклоняться от подготовки аудированной финансовой отчетности.

Мы предлагаем ознакомиться c образцом налоговой декларации гонконгской компании на сайте Управление внутренних доходов (налоговый орган САР Гонконг сокращенно IRD):

Партнеры CHINA WINDOW Consulting Group  - сертифицированные аудиторы (Certified Public Accountants) могут  выступить налоговым представителем клиента в Гонконге. Налоговые представители подают налоговые декларации, иные необходимые документы и уведомления в Управление внутренних доходов, ходатайствуют о получении для клиентов разрешений о продлении сроков подачи деклараций и выполняют иные необходимые формальности. Подробнее об услуге «Представление интересов компании в IRD»

Примечания

  1. "Нулевой налоговой декларацией в обиходе часто называют налоговую декларацию, в которой в качестве суммы налогооблагаемого дохода указывается «0». Также «нулевой» налоговой декларацией могут называть декларацию, в которой указано, что компания не начала деятельность. [↩]

Налоговое сопровождение в Гонконге

Специальный административный район КНР Гонконг (САР Гонконг) не является оффшорной юрисдикцией в классическом понимании данного термина. Статус САР определяется как низко-налоговый центр, а не как безналоговая гавань.

Основные принципы и нормы, регулирующие налогообложение в Гонконге, изложены в «Ордонансе о внутренних доходах» (Inland Revenue Ordinance, сокращенно IRO). Полный текст этого документа можно найти в законодательной базе Гонконга.

Компании, учрежденные в Гонконге, подлежат налогообложению в соответствии с местным законодательством. Однако налогообложение Гонконга построено на территориальном принципе, это значит, что налогом облагается только доход, получаемый от источников в Гонконге, а также взимается налог, основанный на факте проживания (нахождения) в Гонконге. Гонконг не облагает налогом оффшорные доходы, то есть доходы от источников, находящихся не в Гонконге, или от деятельности, ведущейся за пределами Гонконга, даже если такие доходы переводятся в Гонконг. Если гонконгские компании ведут деятельность за пределами Гонконга, их доходы налогообложению не подлежат. Однако данное освобождение от налогов предоставляется не автоматически, право на его получение нужно подтвердить перед налоговыми органами.

CHINA WINDOW Consulting Group обеспечивает своим клиентам выполнение всех необходимых формальностей при составлении и подаче налоговых деклараций и других необходимых документов и уведомлений в Управление внутренних доходов (налоговый орган Гонконга), при необходимости, мы можем выступить в качестве налоговых представителей клиента в Гонконге.  

Для получения более подробной информации о налоговом сопровождении гонконгской компании предлагаем Вам ознакомится с разделами:

Ежегодный аудит

Наряду с требованием о ведении бухгалтерской отчетности, Ордонанс о компаниях требует ежегодное проведение аудита компаний для предоставления его результатов участникам (акционерам) компании на ежегодном собрании (129C (1) Ордонанса о компаниях).

Ордонанс о внутренних доходах Гонконга (Inland Revenue Ordinance) в свою очередь требует предоставления бухгалтерской отчетности, прошедшей аудиторскую проверку, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией компании. Данное требование, в частности, фигурирует в третьем абзаце на стр. 1 стандартной налоговой декларации.

Не позднее 18 месяцев со дня учреждения компания должна провести первое общее годовое собрание (first general annual meeting) для утверждения бухгалтерских счетов (accounts), отчетов директоров и аудиторов. Счета (accounts) должны быть проверены сертифицированными публичными бухгалтерами (Certified Public Accountants), имеющими лицензию на осуществление практики в Гонконге. В дальнейшем компания должна ежегодно готовить свою бухгалтерскую отчетность и проходить аудит в аналогичном порядке.

Проверенная аудиторами отчетность (audited accounts) включает в себя:

  • отчет директоров за соответствующий период;
  • отчет аудиторов по результатам проверки бухгалтерской отчетности компании за соответствующий период;
  • бухгалтерские счета (accounts), подготовленные в соответствии с требованиями Ордонанса о компаниях.

Отчет аудиторов адресован участникам (акционерам) компании. Его целью является предоставление участникам (акционерам) компании заключения по бухгалтерской отчетности, подготовленной директорами, назначенными на управление компанией.

Отчет аудиторов состоит из следующего:

  • Заявление об ответственности директоров в отношении бухгалтерской отчетности (Statement of the responsibility of the directors relating to the accounts);
  • Заявление об ответственности аудиторов в отношении бухгалтерской отчетности (Statement of the responsibility of the auditors relating to the accounts);
  • Заявление по вопросу о рамках работы аудиторов (Statement of scope of work of auditors);
  • Ограничений рамок (Limitation in scope) [при наличии];
  • Мнение (Opinion).

Аудит бухгалтерской отчетности компании позволяет аудиторам выразить мнение по вопросу ведется ли бухучет в соответствии с установленными требованиями финансовой отчетности. Обязанностью аудиторов, в соответствии с Ордонансом о компаниях, является выражение мнения, основанного на результатах проводимой проверки, по следующим вопросам:

  • отражает ли бухгалтерский учет компании (баланс, отражающий активы и пассивы компании на определенную дату) «правдивую и полную» картину финансового состояния и результаты хозяйственной деятельности (прибыль и убытки) компании на дату окончания отчетного периода;
  • составлена ли бухгалтерская отчетность компании в соответствии с требованиями Ордонанса о компаниях.

Аудиторы обязаны указать соответствующие факты в отчете перед участниками (акционерами) если:

  • компания не вела надлежащий бухгалтерский учет;
  • аудиторы не получили всех информации и объяснений, которые были им необходимы в целях осуществления аудита.

CHINA WINDOW организовывает для компаний своих клиентов прохождение аудиторских проверок посредством передачи бухгалтерской отчетности на проверку своим партнерам — гонконгским аудиторам (Certified Public Accountants) с согласия самих клиентов. Взамиодействие между партнерской компанией-аудитором и клиентом происходит напрямую также на русском языке. Наши партнеры занимаются подготовкой аудиторских отчетов, необходимых как для предоставления участникам компаний, так и для подачи отчетности в Налоговый Департамент Гонконга.

Бухгалтерская отчетность в Гонконге

Гонконгские компании должны вести надлежащий бухгалтерский учет в соответствии как с Ордонансом о компаниях (Companies Ordinance), так и Ордонансом о внутренних доходах (Inland Revenue Ordinance), вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге, или за пределами Гонконга. Все проводки должны быть подтверждены первичными документами. Сохранение первичных бухгалтерских документов является важным требованием для гонконгских компаний. Бухгалтерский учет ведется в соответствии со стандартами Hong Kong GAAP.

Бухгалтерская отчетность после прохождения аудита подается в Налоговый Департамент Гонконга (Inland Revenue Department). Нет требования о подаче отчетности в Реестр компаний. Сотрудники Налогового Департамента, в соответствии с Ордонансом о внутренних доходах, обязаны сохранять конфиденциальность бухгалтерской отчетности и содержащейся в ней финансовой информации.

В соответствии с Ордонансом о компаниях, считается, что надлежащий бухгалтерский учет не ведется, если не ведутся такие бухгалтерские книги, которые являются достаточными для отображения правдивого и точного состоянии дел компании и объясняющие ее сделки.

К бухгалтерским записям, которые необходимо вести в соответствии с Ордонансом о внутренних налогах, относятся:

  • регистрация активов и обязательств компании, связанных с бизнесом;
  • ­регистрация всех ежедневных операций, связанных со всеми суммами денег, полученными и потраченными компанией в связи с торговлей, профессиональной деятельностью или бизнесом;
  • если бизнес связан с операциями с товарами, необходима регистрация всех товаров, купленных и проданных в процессе ведения торговли, с указанием спецификации и количества товаров, их цены, информации о продавцах и покупателях; также необходима регистрация всех инвойсов, связанных с данными операциями;
  • реестр имущества, имеющегося у компании на текущую дату.

Как Ордонанс о компаниях, так и Ордонанс о внутренних налогах, требуют, чтобы бухгалтерские книги и записи хранились не менее 7 лет с момента завершения соответствующей сделки.

Целью установленных требований является обеспечение необходимого документарного подтверждения и регистрации сделок, проведенных компанией.

В случае если Ваша гонконгская компания имеет на конец финансового года дочерние структуры, то в соответствии с Главой 124 Ордонанса о компаниях САР Гонконг она обязана предоставлять консолидированную отчетность, включающую данные по головной организации и ее аффилированным структурам. Гонконгская компания будет считаться материнской, если:

  • она контролирует совет директоров дочерней компании;
  • ей принадлежит более 50% голосующих акций дочерней компании;
  • ей принадлежит более 50% долей в уставном капитале дочерней компании.

Бухгалтерские услуги, оказываемые нашей компанией

Наша компания оказывает услуги по подготовке бухгалтерской отчетности гонконгских компаний на основании предоставляемых клиентами первичных документов.

Бухгалтерская отчетность подготавливается периодически, в зависимости от требований клиента, и, как правило, включает в себя следующее:

  • отчет о прибылях и убытках за период (Income statement for the period);
  • баланс на конец периода (Balance sheet as at the period end);
  • реестр счетов к получению по времени (Listing of accounts receivable by age);
  • реестр счетов к оплате по времени (Listing of accounts payable by age);
  • главная книга за период (General Ledger);
  • оборотная сальдовая ведомость за период (Trial Balance);
  • другие отчеты, такие как разбивка расходов, предварительных платежей, депозитов и т.д. (по требованию клиента).

После окончания формирования бухгалтерской отчетности компании за финансовый год, мы передаем её на проверку аудиторам (Certified Public Accountants), которых выбрал клиент. В ходе проведения аудита наши бухгалтера могут предоставить необходимые разъяснения, дополнительные расшифровки и пр.

Наши партнёры-аудиторы могут предложить услуги по подаче налоговых отчетов от имени компании, а также по представлению интересов компании перед налоговыми органами. Наша компания совместно с нашими партнёрами оказывает поддержку на всех этапах формирования и подачи финансовой отчетности компании.

Сроки обновления главной книги и подготовки бухгалтерской отчетности согласовываются с клиентом. Поскольку законодательство предписывает проводить аудит ежегодно, чаще всего отчётность готовится раз в год, по завершении финансового года. В отдельных случаях возможно согласовать подготовку отчётности на ежеквартальной основе. Важно отметить, что приступить к работе бухгалтера могут только получив полный комплект документов за весь период, за который должна быть подготовлена отчётность.

Первичные документы, необходимые для подготовки бухгалтерской отчетности и требования к ним (на примере торговой компании)

1. Продажа товаров

1.1. Заказы покупателей (Purchase Orders)

В заказе указывается спецификация товаров, сроки поставки, условия поставки, условия платежа.

1.2. Оригиналы коммерческих инвойсов, содержащие следующие сведения:

  • наименование покупателя;
  • адрес покупателя;
  • спецификация проданных товаров;
  • цена за единицу и сумма инвойса;
  • условия поставки (например, FOB, CIF и т.п.);
  • условия оплаты;
  • печать компании;
  • подпись ответственного сотрудника.

Для удобства сделайте на инвойсах следующие пометки (простым карандашом, желательно на английском языке):

  • ссылка на банковское извещение или выписку по счету, подтверждающие оплату данного инвойса. Если инвойс оплачен чеком – также укажите номер чека и банк. Если инвойс оплачен наличными средствами – укажите дату платежа, а также то, что инвойс оплачен наличными (однако стоит избегать расчетов наличными средствами);
  • ссылка на соответствующий инвойс поставщика.

Является хорошей практикой, когда инвойсы печатаются заранее с проставленными последовательными номерами, все аннулированные инвойсы сохраняются, суммы инвойсов согласовываются с соответствующими заказами покупателей.

1.3. Копии отгрузочных документов на товары, проданные компанией (коносамент, товаротранспортная накладная или иной подобный документ).

В указанных выше транспортных документах должно быть видно, что обязательства поставщика по поставке выполнены. Например, если товар поставляется на условиях FOB, то выдача коносамента является подтверждением того, что товар передан на борт указанного продавцом судна. Если же товар поставляется по железной дороге на условиях DAF, то в копии предоставленной железнодорожной накладной должна быть отметка о пересечении товаром границы на соответствующем погранпереходе.

1.4. Если товар передается непосредственно покупателю в определенном пункте (например, на складе), то необходимо предоставление расписки покупателя в получении товара.

1.5. Если имеет место промежуточная транспортировка товара с пункта, где он закуплен (например, завод или склад продавца), до пункта, где он передан покупателю или перевозчику, то необходимо предоставление инвойса от промежуточного перевозчика, осуществляющего перевозку товара между вышеуказанными пунктами. На инвойсе перевозчика поставьте отметку, относящуюся к оплате данного инвойса.

2. Покупка товаров

2.1. Копии заказов на по покупку товаров (Purchase Orders) от компании

В заказе указывается спецификация товаров, сроки поставки, условия поставки, условия платежа.

2.2. Оригиналы инвойсов от поставщиков, содержащие следующие сведения:

  • наименование поставщика;
  • адрес поставщика;
  • спецификация купленных товаров;
  • цена за единицу товара и сумма инвойса;
  • условия поставки (например, FOB, CIF и т.п.);
  • условия оплаты.

Для удобства сделайте на инвойсе следующие пометки (простым карандашом, желательно на английском языке):

  • ссылка на банковское извещение или выписку по счету, подтверждающие оплату данного инвойса. Если инвойс оплачен чеком – также укажите номер чека и банк. Если инвойс оплачен наличными средствами – укажите дату платежа, а также то, что инвойс оплачен наличными (однако стоит избегать расчетов наличными средствами);
  • ссылка на соответствующий инвойс, выставленный покупателю.

Товары и суммы инвойсов должны согласовываться с соответственными заказами, размещаемыми компанией у поставщика. Это важно для нормального прохождения аудита.

2.3. Копии отгрузочных документов на товары, купленные компанией

3. Расходы/платежи

3.1. Компания может учитывать только те расходы, которые она несет в целях осуществляемого ею бизнеса. Если компания делает платежи за своих сотрудников / директоров (за исключением вознаграждения директоров, одобренного акционерами), данные платежи являются ссудами сотрудникам/директорам. В соответствии с Ордонансом о компаниях, в отношении ссуд компании любым ее директорам необходимо одобрение акционеров на общем собрании. Данные ссуды сотрудникам/директорам также должны быть подтверждены в письменной форме с указанием условий их обеспечения, взимаемых процентов и выплаты.

3.2. Документы, подтверждающие иные расходы компании (как оплаченные, так и неоплаченные). Речь не идет о покупках товаров для продажи (указанных в предыдущем разделе):

  • Инвойсы на товары или услуги, в которых компания указана покупателем или клиентом (необходимо избегать практики, когда директора покупают что-либо для компании от своего имени и требуют возмещения расходов за это). Если инвойс оплачен, на оригинале инвойса сделайте ссылку на соответствующее банковское извещение или выписку по счету, подтверждающее(ую) оплату данного инвойса, если инвойс оплачен чеком – также укажите номер чека и банк; избегайте, насколько это возможно, расчетов наличными средствами;
  • Копия подтверждения получения товаров (не услуг) компанией (оригинал остается у поставщика).

3.3. Внутренний подтверждающий документ компании (internal payment voucher), одобренный директором (или сотрудником, назначенным директором) для расходов без инвойсов (например, проезд в общественном транспорте, такси и т.п.).

4. Банковские документы на входящие и исходящие платежи

4.1. Все банковские извещения (Bank advices), относящиеся как к входящим, так и к исходящим платежам. Банковские извещения, должны иметь перекрестную ссылку на соответствующие инвойсы или документы, относящиеся к иным доходам или расходам. Если получение средств или платеж со счета относятся к ссудам акционерам, директорам, другим лицам (торговые или неторговые кредиты) или к возврату данных ссуд, то природа этих платежей должна быть указана на банковском извещении;

4.2. Все корешки чеков (если при расчетах использовались чеки), каждый из которых имеет перекрестную ссылку на платежи, указанные в выписке по банковскому счету;

4.3. Выписки по банковским счетам (Bank statements) за все месяцы соответствующего периода;

4.4. Выписки по банковскому счету за 3 месяца, следующие после бухгалтерского периода (финансового года).

Наш совет: обязательно сохраняйте и распечатывайте подтверждения о проведении платежей при совершении операций по банковскому счету Вашей компании через системы Internet Banking, а также выписки, так как на практике можно столкнуться с тем, что электронные копии извещений и выписок сохраняются в интернет-банке только ограниченное время.

5. Формирование документов, направляемых на обработку бухгалтеру

Все документы и материалы должны быть составлены на английском языке. В случае, если какая-то существенная информация в документах указана только на русском языке, клиенту необходимо приложить к документу перевод.
Все бумаги и документы, предоставляемые нам для бухгалтерских целей, должны быть упорядочены по датам и сгруппированы в соответствии с их природой.

Правильное ведение и формирование первичной документации для бухгалтерии минимизирует стоимость бухгалтерских услуг. Неполные или неудовлетворительные документы могут привести к задержкам при формировании отчетности, результатом чего может явиться позднее предоставление финансовой отчетности и дополнительный расход времени и денег.

Стандартное время, необходимое нам для оформления каждой бухгалтерской проводки, составляет около 7 минут. Если бухгалтерские первичные документы, представленные нам, найдены неудовлетворительными, могут возникнуть дополнительные затраты рабочего времени, связанные с взаимодействием с клиентом и получением дополнительной информации и документации, что вызывает увеличение стоимости услуг.

При сотрудничестве с CHINA WINDOW бухгалтерское обслуживание Вашей компании осуществляют бухгалтеры, имеющие богатый опыт работы в Гонконге. Причем за непосредственное взаимодействие с клиентом отвечают специалисты, владеющие русским языком.

Бухгалтерия и аудит в Гонконге

Гонконгские компании должны вести надлежащий бухгалтерский учет в соответствии как с Ордонансом о компаниях (Companies Ordinance), так и с Ордонансом о внутренних доходах Гонконга (Inland Revenue Ordinance), вне зависимости от того, ведется их бизнес в Гонконге, или за пределами Гонконга.

Наряду с требованием о ведении бухгалтерской отчетности, Ордонанс о компаниях требует ежегодное проведение аудита компаний для предоставления его результатов участникам (акционерам) компании на ежегодном собрании (129C (1) Ордонанса о компаниях).

Ордонанс о внутренних доходах Гонконга (Inland Revenue Ordinance) в свою очередь требует предоставления бухгалтерской отчетности, прошедшей аудиторскую проверку, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией компании. Данное требование, в частности, фигурирует в третьем абзаце на стр. 1 стандартной налоговой декларации.

Подробнее о требованиях к бухгалтерской отчетности и аудиту в Гонконге, а также о бухгалтерских и аудиторских услугах, предоставляемых нашей компанией, читайте в разделах:

Ликвидация компании в Гонконге

В Гонконге существует несколько вариантов ликвидации компаний:

Предлагаем Вашему вниманию информацию, которая позволит понять основные этапы ликвидационного процесса, и содержит рекомендации, как его упростить.

Добровольная ликвидация компании ее участниками (Members' voluntary winding up)

Данный способ ликвидации предполагает облегченный процесс ликвидации, в случае если в период с момента прекращения осуществления коммерческой деятельности до момента проведения собрания совета директоров, на котором принимается решение о ликвидации компании, разрешаются вопросы, связанные с распределением остатков на балансе компании. В течение данного периода, желательно чтобы баланс компании был рассчитан путем проведения всех необходимых взаиморасчетов. Следствием чего, в конечном счете, должен выступать нулевой баланс. Полученная прибыль, с вычетом расходов и издержек при ликвидации, в виде дивидендов распределяется между акционерами. Существующие банковские счета должны быть закрыты (сохраняется только минимальный кассовый остаток). Также, в данный период должно быть подано заявление в Департамент внутренних доходов (налоговое управление Гонконга) о выдаче подтверждения об отсутствии задолженности по уплате налогов. Данные процедуры, в силу длительности проведения, могут осуществляться непосредственно в процессе ликвидации. В целом, отметим, что минимизация остатков на бухгалтерских счетах компании до проведения процедур по ликвидации в некоторой степени упрощает ликвидационный процесс.

Ликвидации компании начинается с проведения собрания совета директоров, где представляется на рассмотрение заключение о платежеспособности, которое составляется директорами компании. В документ входит утверждение, что директора, тщательно проанализировав состояние дел в компании, выражают мнение о ее способности полностью погасить свои долговые обязательства в течение 12 месяцев с момента принятия резолюции о добровольной ликвидации компании. Заявление должно сопровождаться отчетом об активах и пассивах компании на последнюю отчетную дату. Предполагается, что бухгалтерская отчетность готовится за 3 месяца до указанного отчета. В случаях, когда отчет обоснован и действителен, ликвидация относится к добровольной ликвидации компании ее участниками. То есть речь идет о ликвидации компании, готовой исполнить свои обязательства. В противном случае, проводится процесс ликвидации компании-банкрота ее кредиторами.

Внеочередное общее собрание акционеров проводится с участием всех участников компании для принятия решения о добровольной ликвидации компании и назначения ликвидатора. Специальное решение, сообщение о назначении ликвидатора, сообщение для кредиторов должны быть опубликованы в Правительственной Газете Гонконга (Hong Kong Government Gazette). Печатные копии специального решения, сообщения о назначении ликвидатора необходимо предоставить в Реестр Компаний в пределах установленного срока. Непосредственно ликвидация начинается с принятия специальной резолюции о прекращении деятельности. При назначении ликвидатора директора компании складывают свои полномочия.

При добровольной ликвидации ее участниками ликвидатор отвечает за завершение дел компании и распределение ее остаточных активов. Он действует как представитель компании, который должен погасить задолженности компании, урегулировать права долевых участников, с ведением учета всех платежных операций. Аудит отчетности ликвидатора может не проводиться, если участники компании принимают обычную резолюцию, определяющую решение по данному вопросу.

Когда дела компании полностью завершены, ликвидатор должен подготовить отчет, показывающий распределение остаточных активов и погашение обязательств. После этого он должен созвать заключительное собрание участников компании, чтобы представить отчетность и дать соответствующие объяснения. Собрание должно собираться посредством публикации объявления в Правительственной Газете Гонконга как минимум за один месяц до его проведения.

Заключительное собрание должно принять специальное решение, утверждающее передачу бухгалтерских книг и документов компании на хранение через три месяца после прекращения деятельности компании и представление отчета о состоянии баланса бухгалтерских счетов, подготовленного ликвидатором. Ликвидатор должен в течение одной недели после заключительного собрания направить бухгалтерские счета и протокол заключительного собрания в Рееестр Компаний. В протоколе указывается факт проведения собрания и его дата. В случае если на собрании не присутствовали участники компании, обладающие минимально необходимым для принятия решения числом голосов, ликвидатор направляет другой вариант протокола с указанием, что собрание было созвано должным образом, и что кворум не присутствовал. Компания ликвидируется по истечении трех месяцев с момента регистрации протокола заключительного собрания в Рееестр Компаний.

Ликвидационный процесс занимает приблизительно от 9 до 12 месяцев.

Суд может объявить ликвидацию недействительной по заявлению любого заинтересованного лица в течение двух лет после ликвидации. Этот период может быть продлен по заявлению ликвидатора или любого другого заинтересованного лица при условиях, которые суд сочтет достаточными для этого. Под термином «заинтересованное лицо» понимается субъект, преследующий финансовые интересы или имеющий интересы, связанные с собственностью.

Стоимость наших услуг

Оформление добровольной ликвидации компании ее участниками (Members' voluntary winding up) по запросу

Аннулирование регистрации (Deregistration)

Компания может подать заявление об аннулировании ее регистрации при следующих условиях:

  • все участники компании согласны на аннулирование регистрации;
  • компания не начинала осуществление операций или прекратила ведение бизнеса не позднее 3 месяцев непосредственно до даты заявления;
  • у компании нет непогашенных задолженностей;
  • у компании есть письменное уведомление от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений.

Чтобы подтвердить отсутствие непогашенных задолженностей, директора должны обеспечить подготовку бухгалтерской отчетности, актуальной на текущую дату.

Процесс аннулирования регистрации компании начинается с принятия резолюций всех акционеров, разрешающих аннулирование регистрации и наделяющих директоров полномочиями на подачу соответствующего заявления. Как только согласие на аннулирование регистрации получено от всех акционеров, директора могут принимать решение о выполнении необходимых действий.

Заявление об аннулировании регистрации может быть оформлено компанией, ее директором или участником.

Компания обязана обратиться за письменным уведомлением от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений. Для этого ему необходимо направить заполненную форму заявления. Налоговый инспектор выдаст такое уведомление только в случае, если будет уверен в том, что:

  • у компании нет не поданных налоговых деклараций;
  • получены ответы на все запросы Налогового Управления Гонконга;
  • у компании нет задолженностей по уплате налогов (включая сбор за регистрацию деятельности).

Следующий шаг — подача в Реестр Компаний заявления об аннулировании регистрации недействующей частной компании (Форма DR1) (Application for Deregistration of a Defunct Private Company) вместе с письменным уведомлением от инспектора Налогового управления об отсутствии возражений, которое должно быть выпущено не более трех месяцев до даты заявления по форме DR1. В дополнение к этому, компания должна предоставить Реестру любую иную информацию, которая может потребоваться.

Период обработки заявления на аннулирование регистрации – около 6 месяцев. Компания уведомляется по окончанию процесса, и ликвидируется в связи с аннулированием регистрации.

При ликвидации компании в связи с аннулированием регистрации, все имущество и права, вне зависимости от того, закреплены они за компанией или находятся в доверительном управлении в пользу компании, непосредственно перед ликвидацией рассматриваются как собственность без владельца и, соответственно, переходят к государству. В данной ситуации необходимо удостовериться, что все имущество компании было соответствующим образом распределено перед аннулированием регистрации. Если у компании есть банковский счет, позаботьтесь о его закрытии и снятии с него остатка.

Несмотря на ликвидацию компании в связи с аннулированием регистрации, обязательства (при наличии таковых) ее должностных лиц и участников не прекращаются и должны быть исполнены, как если бы компания не была ликвидирована. Компания может быть восстановлена, в случае если Реестр компаний сочтет, что регистрация компании была совершена по ошибке с его стороны. Восстановление также возможно в случае, если в течение 20 лет после отмены регистрации в суд поступит заявление от любого лица, которому нанесен ущерб в связи с отменой регистрации, и суд сочтет его требования достаточными для восстановления.

Ссылки на официальные источники и документы:

Стоимость наших услуг

Оформление аннулирования регистрации (Deregistration) US$2000

Добровольная ликвидация компании кредиторами (Creditors' voluntary winding up)

Данный способ ликвидации компании более дорогостоящий и требует проведения более сложных процедур, чем добровольная ликвидация компании ее участниками. Такой метод может быть использован компаниями, которые являются неплатежеспособными и прекратившими ведение операций ко времени рассмотрения вопроса о ликвидации компании. Директора компании должны составить отчет по итогам ревизии (statement of affairs), список кредиторов и установить рассчитанную сумму их требований (как правило, это делается с помощью сертифицированных общественных бухгалтеров — certified public accountants).

Процесс ликвидации начинается с проведения собрания директоров для разрешения следующих вопросов:

  • созыв внеочередного общего собрания компании с целью принятия резолюции о ликвидации компании и назначения ликвидатора;
  • созыв собрания кредиторов, который проводится в тот же день, что и общее собрание или на следующий день;
  • назначение директора, председательствующего на собрании кредиторов;
  • составление отчета по итогам ревизии.

Уведомление о проведении собрания кредиторов должно быть направлено кредиторам одновременно с направлением акционерам компании уведомления о предложении принятия решения о ликвидации компании. Оно также должно быть опубликовано в Правительственной Газете Гонконга (Hong Kong Government Gazette) и минимум один раз в газетах на английском и на китайском языках, распространяемых в Гонконге.

Внеочередное общее собрание компании проводится с целью принятия решений о ликвидации компании и назначения ликвидатора. Собрание кредиторов проводится с целью:

  • рассмотрения отчета по итогам ревизии, списка кредиторов и рассчитанной суммы их требований;
  • назначения ликвидатора;
  • создания, если необходимо, контрольного комитета (committee of inspection);
  • принятия решения об отказе от аудита финансового отчета ликвидатора, если такое решение будет найдено целесообразным.

Кредиторы и участники компании на их соответствующих собраниях могут предлагать кандидатуры ликвидаторов. В случае выдвижения различных кандидатов, назначенным будет считаться кандидат кредиторов, если в течение семи дней после такого назначения директор, участник, или кредитор не обратятся в суд, с требованием назначить кандидата участников компании вместо кандидата кредиторов, либо кандидата, выбранного совместно с кредиторами, либо назначить иное лицо. В случае если кредиторами не произведено назначение, то ликвидатором назначается кандидат участников компании.

На собрании кредиторов, указанном выше или на последующем собрании, кредиторы могут создать контрольный комитет, состоящий не более из 5 членов. Компания также имеет право назначить членов данного комитета в количестве не более 5 человек. Тем не менее, кредиторы своим решением могут запретить компании назначать определенных лиц в качестве членов комитета, если иное не установлено судом. Суд может назначить других лиц в качестве членов комитета. Комитет обязан действовать в интересах основной части кредиторов, которую он представляет.

Печатная копия решения о ликвидации компании и уведомление о назначении ликвидатора должны быть опубликованы в Правительственной Газете Гонконга и зарегистрированы в Реестре Компаний в пределах установленного времени. Ликвидация начинается с момента принятия резолюции о ликвидации. Полномочия директоров компании прекращаются с момента назначения ликвидатора.

Ликвидатор при ликвидации компании по заявлению кредиторов исполняет обязанности по завершению операций компании и распределению остатков имущества ликвидируемой компании. Ликвидатор действует как представитель компании. Он обязан погасить долги компании и урегулировать вопросы задолженности третьих лиц перед компанией, с ведением отчетности по данным поступлением и расходам. Аудит финансового отчета ликвидатора может не проводиться, в случае если кредиторы компании принимают подобное решение.

Как только операции компании полностью завершены, ликвидатор должен составить отчет о ликвидации. Вслед за этим, он созывает заключительное собрание членов и кредиторов компании.

Заключительные собрания членов и кредиторов компании проводятся с целью рассмотрения вышеуказанного отчета о ликвидации компании. На собрании кредиторов принимается решение по вопросу о передаче на хранение счетов и документов компании. В течение одной недели после заключительных собраний (или после даты более позднего собрания, если данные собрания проводились в разные дни), ликвидатор должен послать заключительный отчет о ликвидации и отчет заключительного собрания в Реестр Компаний для регистрации. В случае если ликвидация компании длится больше одного года, то ликвидатор должен направить промежуточный отчет о ликвидации в установленной форме Регистратору в течение 30 дней. После истечения трех месяцев со дня регистрации отчета заключительного собрания в Реестре Компаний, компания считается ликвидированной.

Стоимость наших услуг

Оформление добровольной ликвидации компании кредиторами (Creditors’ voluntary winding up) по запросу