Сравнение юрисдикций

Сравнительная характеристика юрисдикций офшорных зон.

Открыть таблицу во весь экран

Вернуться в раздел Оффшоры

 
Гонконг
Британские Виргинские острова (БВО)
Сингапур
Самоа
Каймановы острова
Сейшельские острова
Кипр
МестонахождениеЮжный Китай.Вест-Индия, бассейн Карибского моря, Атлантика.Южная часть Малайского полуострова.Полинезия, Тихий океан.Вест-Индия, бассейн Карибского моря, Атлантика.Индийский океан, между четвертым и пятым градусом южной широты.Восточная часть средиземного моря
Тип компанийЧастные компании с ответственностью, ограниченной акциями.Международные бизнес компании.Частные компании или освобожденные частные компании с ответственностью, ограниченной акциями.Международные бизнес компании.Освобожденные компании.Международные бизнес компании.Частные компании с ответственностью, ограниченной акциями.
СтатусПрестижный низконалоговый центр.Мировой оффшорный центр.Престижный низконалоговый центр.Мировой оффшорный центр.Мировой оффшорный центр.Мировой оффшорный центр.Ведущий европейский низконалоговый центр.
Минимальные расходы по учреждению и поддержанию компании в течение 1-го годаот US$2162От US$2000.от US$3400 (при наличии директора-резидента со стороны клиента)От US$1900.От US$4400.От US$1700.От €3250.
Правовая системаОснована на общем английском праве.Основана на общем английском праве.Основана на общем английском праве.Смешанная система общего английского и континентального права.Основана на общем английском праве.Смешанная система общего английского и континентального права.Основана на общем английском праве.
Валютный контрольНет. Член FATF.Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Caribbean Financial Action Task Force).Нет. Член FATF.Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Asia Pacific Group (APG)).Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Caribbean Financial Action Task Force).Нет. Член Группы по противодействию отмыванию доходов в Восточной и Южной Африке (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group (ESAAMLG)).Нет. Член FATF.
Часовой поясGMT +08:00GMT -04:00GMT +08:00GMT -11:00GMT -05:00GMT +04:00GMT +02:00
Возможность использования наименования на китайском языке при регистрацииДа.Да.Нет.Да.Да.Да.Нет.
Минимальный оплаченный акционерный капиталHK$ 1.US$ 1.S$ 1 или 1 денежная единица в другой иностранной валюте.Нет.Нет.Нет.Нет.
Корпоративные требованияМинимум 1 акционер, 1 директор, юридические или физические лица, резиденты любой страны. С 2014 года минимум 1 директор должен быть физическим лицом.Минимум 1 акционер, 1 директор, юридические или физические лица, резиденты любой страны.Минимум 1 акционер, юридическое или физическое лицо, резидент любой страны. Минимум 1 из директоров должен быть резидентом Сингапура.Минимум 1 акционер, 1 директор, 1 секретарь юридические или физические лица, резиденты любой страны.Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны.Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны.Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны.
КонфиденциальностьИнформация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе.Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании.Информация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе.Информация об акционерах и директорах является закрытой, но реестр акционеров должен храниться по адресу зарегистрированного офиса компании на территории Самоа.Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании.Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании.Информация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе.
Сроки оформленияГотовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 7 рабочих дней.Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 15 рабочих дней.Новая компания: 1-2 рабочих дня.Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней.Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней.Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней.Готовая компания: 2 рабочих дня. Новая компания: 6 рабочих дней.
Ежегодные правительственные сборы/стоимость поддержания компании, начиная со 2-го годаЕжегодные правительственные сборы: US$45. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1277.Ежегодный правительственный сбор: минимум US$350. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1320.Ежегодный правительственный сбор: НЕТ. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: от US$1920 (при наличии директора-резидента со стороны клиента).Ежегодный правительственный сбор: минимум US$300. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1100.Ежегодный правительственный сбор: минимум US$580. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$2120.Ежегодный лицензионный сбор: US$290. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1200.Ежегодный лицензионный сбор: €350. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: от €950.
Требования к сдаче бух. отчетности, прохождению аудита, подаче налоговой отчетностиКомпании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность.Нет.Компании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность. В случае если оборот частной освобожденной компании составил менее S$ 5 000 000 за финансовый год требование к обязательному аудиту отсутствует.Нет.Нет.Нет.Компании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность.
Принцип налогообложенияТерриториальный принцип. Налоговым резидентами признаются компании, источник прибыли (даже части прибыли) которых находится в САР Гонконг. Налоговые резиденты обязаны выплачивать налог со всей прибыли, налоговая база не разделяется по отдельным сделкам.Территориальный принцип. Полное освобождение от налогообложения для международных бизнес компаний при условиях: компания не ведет коммерческую деятельность с резидентами БВО; не имеет недвижимого имущества или дохода от него на БВО, за исключением офисного помещения для нужд компании; без соответствующей лицензии не ведет банковскую и/или трастовую деятельность, страховую или перестраховочную деятельность; не осуществляет коммерческую деятельность по предоставлению зарегистрированного офиса или агента на БВО.Территориальный принцип. Если менеджмент компании находится за пределами Сингапура, прибыль от иностранных источников не подлежит налогообложению в Сингапуре, при условии что она не переводится в Сингапур.Территориальный принцип. Деятельность международной бизнес компании должна осуществляться за пределами Самоа.Территориальный принцип. Деятельность освобожденной компании должна осуществляться за пределами Каймановых островов, однако компании данного типа вправе осуществлять инвестиции на территории Каймановых островов и за их пределами.Территориальный принцип. Международная компания в случае осуществления деятельности и транзакций за пределами Сейшельских о-вов полностью освобождена от налогов и сборов.Принцип налогообложения всемирный. Низкая ставка налога на прибыль.
Налог на прибыль16,5%Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами БВО.17%Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами Самоа.Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами Каймановых о-вов.Нет, полное освобождение от налогов на доход, полученный за пределами Сейшельских о-вов.12,5%
НДСНет.Не применяется к данному типу компаний.Налог на товары и услуги 7%. Взимается только в случае импорта и поставки товаров и услуг на внутренний рынок Сингапура, не применяется при реэкспорте.Не применяется к данному типу компаний.Не применяется к данному типу компаний.Не применяется к данному типу компаний.18%
ЛьготыЧастичное или полное освобождение от налогов для страховых компаний, компаний-перестраховщиков, инвестиционных оффшорных фондов, торговых ассоциаций, владельцев судов и летательных аппаратов.Нет.Для всех компаний 75%-й налоговый вычет на первые 10 000 синг. долл. прибыли и 50%-й налоговый вычет на 290 000 синг. долл. Для частных освобожденных компаний в течение первых трех лет деятельности ставка налога на прибыль — 0% на первые 100 000 синг. долл. налогооблагаемого дохода, на следующие 200 000 синг. долл. применяется половина стандартной ставки.Нет.Нет.Нет.Для трастов, фондов, коллективных инвестиционных схем и иных финансовых компаний предусмотрено отдельное регулирование и в ряде случаев специальный налоговый режим.
Гербовый сбор0,2% на сделки с ценными бумагами (в том числе продажа акций частных компаний). Сбор также используется по отношению к документам о продаже или аренде недвижимости в Гонконге.Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при условии ведения деятельности за пределами БВО.0,2% на сделки с ценными бумагами. Гербовые сборы применяются только в отношении документов, связанных с акциями, ценными бумагами и недвижимым имуществом. Ставки варьируются в зависимости от характера документа и ценности указанного в нем имущества.Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при условии ведения деятельности за пределами Самоа.Освобожденные компании не уплачивают гербовый сбор при отсутствии сделок, заключенных на территории Каймановых о-вов.Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при отсутствии сделок, заключенных на территории Сейшельских о-вов.€103 и 0.6% от суммы зарегистрированного уставного капитала.
Налог на недвижимое имущество15% от стоимости зданий, помещений, земельной собственности и иного недвижимого имущества Налогом облагаются собственники недвижимого имущества в Гонконге.Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории БВО.4% от годовой стоимости жилых помещений, занимаемых владельцем, и 10% в отношении иных домов, земли, зданий и построек.Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Самоа.Освобожденные компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Каймановых о-вов.Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Сейшельских о-вов.Прогрессивная ставка налога от 0% для недвижимости стоимость которой не превышает €120.000 до 8% стоимостью более €800 000.
Налог на доходы физических лицПрименяется стандартная ставка 15% или прогрессивная от 2% до 17% в зависимости от суммы дохода при разных способах подсчета.Не уплачивается при условии получения дохода за пределами БВО.Если иностранный гражданин находится в Сингапуре более 183 дней в календарном году, он будет признан налоговым резидентом. На доходы резидентов применяется прогрессивная ставка от 0% в пределах S$20000 до 20% на доходы более S$320000. Ставка налога — 15% или резидентная ставка, в зависимости от того что больше, если нерезидент находился в Сингапуре более 60 дней, но менее 183 дней в году. Если менее 60 дней ставка — 0%.Не уплачивается при условии ведения деятельности за пределами Самоа.Не уплачивается при условии ведения деятельности за пределами Каймановых о-вов.Не уплачивается при условии получения дохода за пределами Сейшельских о-вов.Для резидентов применяется прогрессивная ставка от 0% – для дохода менее €19 500 до 35% для дохода более €60 000.
Гонорары директоровНалогообложение зависит от формы вознаграждения (зарплата по трудовому договору или вознаграждение директора), присутствия директора в Гонконге и налоговых вычетов.Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению.Вознаграждение директоров-нерезидентов Сингапура — по ставке 20%, директоров-резидентов Сингапура — по ставке от 0% до 20%.Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению.Вознаграждение директоров освобожденных компаний не подлежит налогообложению.Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению, при условии получения гонораров за пределами Сейшельских о-вов.Вознаграждение директоров-нерезидентов не облагается налогом. Для резидентов по ставке налога на доход физических лиц
Соглашения об избежании двойного налогообложенииГонконг обладает заключенными соглашениями об избежание двойного налогообложения с более чем 30 странами (http://www.legislation.gov.hk/table6ti.htm). Кроме того, также существуют множество ограниченных соглашений в отношении морских и авиа перевозок, заключенные САР Гонконг.Международная бизнес компания не имеет права пользоваться льготами, предусмотренными заключенными БВО соглашениями об избежании двойного налогообложения.Имеются с более чем 70 странами мира (http://www.iras.gov.sg/irashome/page.aspx?id=812).Самоа не имеет заключенных договоров об избежании двойного налогообложения с какими-либо странами (регионами).Каймановы острова не имеют заключенных договоров об избежании двойного налогообложения с какими-либо странами (регионами).Международная бизнес компания не имеет права пользоваться льготами, предусмотренными заключенными Сейшельскими о-вами соглашениями об избежании двойного налогообложения.Имеются с более чем 40 странами мира (http://www.mof.gov.cy/mof/mof.nsf/page26_en/page26_en?OpenDocument).